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雷达卡
第九天，返回仓库看看领料单的设置
了解到公司的采购及付款全流程：采购开发找供应商招标、定标——找一家或者数家供应商作为合作方——签订质量协议、商务合同、环保协议——组织供应商认定——将供应商信息和结算条件录入系统——录入采购价格信息记录（供应商/材料编码/价格/税率信息）——采购监督审核价格信息——下达采购订单——仓库收料——财务生成应付账款——采购部录入发票信息并制作委托付款单——财务审核付款单据——出纳付款。这是一个完整的采购付款流程。
而物料入库、入库后的领用这些业务还是需要去仓库搞清楚的。带着一些疑问来到了仓库找了金主管。说明了来意，金主管就给我介绍开了：
采购部发出PO給供应商——供应商依PO送货——仓库仓管员根据送货单做系统内对应PO的收货——登记物资收付卡——仓库组长审核仓管员录入的单据，这里是采购入库单的流程。
我问金主管：采购收货我们是如何对应订单，订单是否有分类？采购收货是否对应不同订单类型设置了不同的收货单别？
金主管：这个问题问得好，我们采购单订单分了外购采购订单、内购采购订单、转厂采购订单。所以我们的收货也有对应的三类收获单别——外购订单收货单、内购订单收货单、转厂订单收货单。
我接着问：退货如何实现？
金主管：采购会下对应的退货订单，三类采购单对应有三类退货订单——外购退货订单、内购退货订单、转厂退货订单，仓库也有三类对应的退货单——外购订单退货单、内购订单退货单、转厂订单退货单。
我想了想，觉得采购退货也不会那么频繁吧，就问金主管：退货多么？
金主管：退货不多，一般都是供应商拿良品来换呀。我们设置了一个仓库“供应商换货仓”，如果有不良品，先把物料退到来了不良仓，供应商拿走的时候，从不良品调拨到供应商换货仓，归还的时候，从供应商换货仓调拨到良品仓即可。
我让金主管给我看了系统内对应单据，导出了一些数据来做了按供应商送货的统计。看了前十大供应商的供货金额。一个上午转眼过去了，人道：人是铁饭是钢，一顿不吃饿得慌。索性请金主管出去吃个便饭，边吃边聊。
我接下来问了金主管很多问题，也在系统里给我看了单据设置，并查了当月的一些单据给我看了看，部门领料单和工单领料单都有底单在仓库，所以都把原始单据给我看了看，加深了理解。
首先是部门领料单，现有仓库是分了几大类：研发领料单和研发退料单、消耗品领料单和消耗品退料单、维修领料单和维修退料单。研发领退料是计入研发支出，一般来说因为样品不会做销售，样品都是做无值入库。
据我了解的一些情况：有些企业少批量的出货也会用研发领料单来做，我问金主管：如果确定20台产品是要出给客户的，是否会要冲销研发费用？
金主管告诉我：针对这种情形，财务会估算产品的材料成本，将这个研发生产的样品入库来冲销研发费用。
我觉得研发生产应该是不能适用保税料件的，所以问金主管：研发样品可以领用保税材料来生产么？
金主管：因为保税物料由海关备案，样品一般是没有备案的，样品也不会用于出口，所以如果领用保税物料生产样品，海关这块的帐册就没法平衡，因此我们公司是禁止研发领用保税物料的。
我接着问：消耗品领料单是用有特定部门领用？
金主管：是的，这些是生产辅助部门，包括各个产品系列的部门领用一些辅料、少量材料、测试用品、厂内用品。
我有些不解：生产辅助部门是不是包括制造系统的生管、生产技术、质量管理等各个计入制造费用的部门？生产的辅助部门为什么会领用材料？如何区分辅料和厂内用品还有消耗品？
金主管看我发连珠炮一般问他都笑了：
（1）生产辅助部门出了你说的那些制造系统的部门外，还有我们按照产品系列设置的部门——电视车间、空调车间，这样便于他们各自领用辅料，最后是你们财务为了得到准确的基础数据来分摊费用核算成本。
（2）辅助部门领用材料或者成品去做一些测试或者检测（比如环保检测），领用后这些物资基本都报废没法使用了，我们会在她们领用的时候直接计入制造费用。
（3）物料分类我教你一个法子：辅料是用完后在产品上可以找到的，比如锡线焊接后在产品上看得到，消耗品则是在生产中会消耗掉，在产品上看不到，比如酒精，厂内用品是在产品生产中会用到但是产品上看不出来用后就会废弃，比如清洁用的棉签、碎布。
先把已经了解到的业务的分录记下来：
采购入库：
借：原材料
借：暂估进项税
贷：应付账款－暂估
发票到：
借：应交税费－应交增值税－进项税
贷：暂估进项税
研发领料：
借：研发支出－费用化支出－研发材料
贷：原材料/半成品
消耗品领料
借：制造费用－消耗品－材料/辅料/厂内用品/测试用品 按部门核算
贷：原材料
头一天了解了维修工单的处理思路，这里又了解到部门领退料方式来维修产品的思路了，姑且理解为我们技术人员拿着材料出去给客户维修产品，这种操作方式就用不着下工单了
维修领料：
借：销售费用－维修费 10
贷：原材料 10
维修退料：
借：原材料 8 损坏了要退损坏仓
贷：销售费用－维修费 8
月末计提损坏仓费用：
借：销售费用－维修费 8
贷：其他应付款－维修费 8
次月批准报废：
借：其他应付款－维修费 8
贷：原材料 8
生产工单领料分录：
借：生产成本－直接材料
贷：原材料/半成品
京公网安备 11010802022788号
