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（六）使用个人银行账户进行结算的情况
报告期内，发行人存在使用实际控制人柯建东和副总经理马形山个人银行账户进行结算的情况。
1、通过实际控制人柯建东个人银行账户进行结算
（1）具体情况
报告期内，发行人实际控制人柯建东持有的个人有效储蓄账户共计6个，经核查，用于发行人收付款用途的账户共计2个，分别为中国建设银行股份有限公司43****7140账户（以下简称“建行A卡”）、中国光大银行股份有限公司62****4014账户（以下简称“光大银行B卡”），涉及的会计期间为2015年度。2015年度，建行A卡代发行人收取资金拆借利息款项共计16笔，该卡已于2016年7月注销。
2015年度，光大银行B卡代发行人进行结算的收支共计372笔，为发行人借用的主要账户，该卡已于2015年8月注销。
上述两个个人银行账户实际上按照公司账户进行管理，卡片及账户收支办理由公司财务部出纳组负责。
发行人通过实际控制人的账户进行结算的主要事项及涉及的金额具体情况如下：
单位：万元
序号 | 事项 | 2015年度具体金额 |
1 | 支付发行人职工工资薪酬及奖金 | 80.72 |
2 | 代发行人向客户收取销售货款 | 107.00 |
3 | 代发行人收取资金拆借利息 | 416.17 |
4 | 代发行人向供应商收取返利款项 | 123.85 |
5 | 代发行人收取废品、废料销售收入 | 42.81 |
6 | 代发行人收取员工食堂菜票销售收入 | 16.51 |
7 | 代发行人收取供应商大会会务费款项 | 43.14 |
8 | 代发行人向供应商收取的货运费用 | 2.19 |
9 | 代发行人支付的销售返利款项 | 2.68 |
10 | 代发行人向员工收取的购房款利息收入 | 6.61 |
（2）相关数据确认的依据
针对上述事项及涉及的具体金额，保荐机构和申报会计师执行了以下程序以确认相关事项及其具体金额的正确性：
①保荐机构和申报会计师项目组人员与发行人实际控制人柯建东一起，对宁波市的主要银行，包括中国银行、农业银行、工商银行、建设银行、交通银行、中国邮政储蓄银行、中信银行、招商银行、广发银行、浦发银行、光大银行、民生银行、宁波银行、鄞州银行等共计16家银行进行了实地现场查询，以保证获取的柯建东个人银行账户的完整性，并获取了相关个人银行账户报告期内的银行对账单。经核查，除已提供的6个账户外，柯建东不存在其他实际使用的个人银行账户；
②获取财务部出纳组提供的柯建东个人银行账户的资金流水明细表，将明细表中的时间、金额、款项性质说明与获取的各账户银行对账单明细进行逐笔核对。经核对，发行人提供的个人银行账户资金流水明细表信息完整、准确；
③将个人银行账户按照资金流水明细表中的款项性质说明进行分类汇总，主要核查过程及依据如下：
A、支付发行人职工工资薪酬及奖金
通过个人银行账户支付的职工薪酬主要为试用期员工薪酬以及部分年终奖金，对于该部分工资薪酬，公司纳入了正常的工资核算体系，制作了完整的工资明细表。项目组通过获取相关工资明细表，并将工资明细表中的个人姓名与账户中的收款单位进行核对。经核对，不存在差异。
B、代发行人向客户收取销售货款
2015年度，发行人通过实际控制人的账户收取销售货款的发生频率较低，一般因银行对公业务非工作时间不办公、部分客户为减少对公付款的支付限制与费用，发行人为保证回款及时，于是通过实际控制人个人银行账户收款。个人银行账户在收到款项后会在一定时间内将款项取出并缴存至公司账户。项目组通过将账面应收账款结转营业收入的记账凭证与现金缴款单进行一一比对，核查收入确认对应款项是否均已进入公司账户，并与连续编号的出库单、发货单比对，核查现金缴款单对应的货物出库、发货情况。
C、代发行人收取资金拆借利息
代发行人收取资金拆借利息的往来单位为安徽天平机械股份有限公司、安徽省九华建筑集团青阳工程有限公司，资金拆借本金由发行人及其子公司支付给以上单位，利息通过柯建东个人银行账户收取。
a、获取资金拆借协议，将通过个人银行账户收取的利息金额与按照协议约
定的金额进行比对，未见重大差异；
b、对安徽天平机械股份有限公司及其实际控制人、安徽省九华建筑集团青阳工程有限公司及其实际控制人进行现场访谈，以确认事项的真实性及利息金额的正确性。
D、代发行人向供应商收取返利款项
对于提前支付采购款而向供应商收取的返利款项，由公司采购部门编制《供应商多付款返利申请表》，按照公司相关制度规定核算提前支付采购款而应向供应商收取的返利金额，报公司总经理审批通过后，向收款单位开具返利收据。
a、获取各年度《供应商多付款返利申请表》，将通过个人银行账户实际收取的返利金额与申请表中审批金额进行比对，经核对基本一致；
b、获取发行人与供应商签订的让利协议，并与通过个人银行账户实际收取的返利金额进行比对，经核对基本一致。
E、代发行人收取废品、废料销售收入
废品、废料销售事宜由公司行政服务部相关人员处理，并陪同对方人员在财务处缴付现金，公司出纳在收取现金后1-2个工作日内缴存至个人银行账户。通过获取行政服务部销售统计报表，并与通过个人银行账户实际收取的金额进行比对，经核对基本一致。
2、通过副总经理马形山个人银行账户进行结算
（1）具体情况
报告期内，发行人副总经理马形山的个人银行账户中用于发行人全资子公司安徽柯力收付款的为安徽青阳农村商业银行股份有限公司62****3739账户（以下简称“青阳农信社C卡”），涉及的会计期间为2015-2016年2月，该卡实际由安徽柯力出纳保管，其资金流水仅与安徽柯力业务相关，未掺杂其他个人收支。该卡已于2016年4月注销。
安徽柯力借用青阳农信社C卡的主要用途及涉及的金额具体情况如下：
单位：万元
序号 | 事项 | 具体金额 | |
2016年1-2月 | 2015年度 | ||
1 | 代安徽柯力支付职工工资薪酬及奖金 | 9.18 | 264.01 |
2 | 代安徽柯力支付水电费等其他费用 | 1.49 | 4.72 |
3 | 代安徽柯力向供应商收取质量赔款 | - | 20.1 |
4 | 代安徽柯力收取资金拆借利息 | - | 90 |
5 | 代安徽柯力向供应商收取返利款项 | 29.97 | 29.16 |
6 | 代安徽柯力收取废品、废料销售收入 | 1.17 | 21.77 |
7 | 代安徽柯力收取厂房租金收入 | 2.41 | 12.23 |
8 | 代安徽柯力收取的开业礼金等其他款项 | 0.78 | 34.37 |
（2）相关数据确认的依据
保荐机构和申报会计师执行了以下程序以确认相关金额的正确性及业务的真实性：
①获取发行人副总经理马形山个人已开设的所有6个个人银行账户流水，分别为：宁波银行62****3325、宁波银行62****7471、光大银行62****6381、青阳农信社62****3739、中国银行62****4009，中国工商银行95****6185。逐笔核查6个银行账户流水明细上的所有交易，确认该账户是否用于公司结算业务。
②获取安徽柯力财务部提供的青阳农信社C卡资金流水明细表，将明细表中的时间、金额、款项性质说明与获取的账户对账单明细进行逐笔核对。经核对，发行人提供的各账户资金流水明细表信息完整、正确。
③将青阳农信社C卡按照资金流水明细表中的款项性质说明进行分类汇总，对于与发行人有关的重要款项收支，履行的核查程序如下：
A、代安徽柯力支付职工工资薪酬及奖金
通过个人银行账户支付的职工薪酬主要为试用期员工薪酬以及部分年终奖金，对于该部分工资薪酬，安徽柯力纳入了正常的工资核算体系，制作了完整的工资明细表。项目组通过获取相关工资明细表，并将工资明细表中的个人姓名与账户中的收款单位进行核对。经核对，不存在差异。
B、代安徽柯力向供应商收取质量赔款
供应商质量赔款事宜先由销售部门填写《客户满意服务中心信息反馈单》，会同相关部门对退换货产品涉及的质量问题进行认定，再由品管中心以《质量罚款通知单》的形式告知供应商。项目组获取了相关的单据，并与通过该账户实际收取的金额进行比对，经核对基本一致。
C、代安徽柯力收取资金拆借利息
代发行人收取资金拆借利息的往来单位为安徽柘鑫建设集团有限公司，资金拆借本金由安徽柯力支出，利息通过青阳农信社C卡收取。
a、获取资金拆借协议，将通过青阳农信社C卡收取的利息金额与按照协议约定的金额进行比对，未见重大差异；
b、对安徽柘鑫建设集团有限公司及其实际控制人进行现场访谈，以确认事项的真实性及利息金额的正确性。
D、代安徽柯力向供应商收取返利款项
对于提前支付采购款而向供应商收取的返利款项，由相关采购人员编制《供应商多付款返利申请表》，按照相关制度规定核算提前支付采购款而应向供应商收取的返利金额，报公司总经理审批通过后，向收款单位开具返利收据。据此，项目组执行了如下核对程序：
a、获取各年度《供应商多付款返利申请表》，将通过该账户实际收取的返利金额与申请表中审批金额进行比对，经核对基本一致；
b、获取安徽柯力与供应商签订的让利协议，并与通过该账户实际收取的返利金额进行比对，经核对基本一致。
E、代安徽柯力收取废品、废料销售收入
废品、废料销售事宜由相关行政人员处理，并陪同对方人员在财务处缴付现金，财务出纳在收取现金后1-2个工作日内缴存至个人银行账户。据此，项目组获取了相关行政人员编制的销售统计报表，并与通过个人银行账户实际收取的金额进行比对，经核对基本一致。
（七）结论
综上可见，民营企业经营中除了一些管理不规范导致的现金交易、个人账户收付款的问题外，其他方面归根结底还是资金问题，无论是为公司自己融资还是代客户融资。
从更深刻的角度看，资金问题是多方面因素共同累积导致的，与企业所处的发展阶段、投资计划、资本实力、经营管理水平甚至宏观经济周期、行业周期和国际形势等方面都有紧密的联系。因此，解决民营企业经营难题，促进民营企业发展，一方面要解决民营企业当前燃眉之急的资金问题，确保企业正常经营和发展，另一方面，从多个角度考虑，为民营企业发展营造良好的经营环境，民营企业自身也要增强实力，稳健经营，避免陷入短期的资金流动陷阱。
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