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楼主: momingqimiao7
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[实证分析] 应计盈余管理:修正的琼斯模型Stata代码(附2000-2018年原始数据和结果) 信息透明度   [推广有奖]

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momingqimiao7 在职认证  学生认证  发表于 2019-5-4 00:42:46 |显示全部楼层 |坛友微信交流群
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修正的琼斯模型Stata代码



1、计算说明




      (1)运用以下模型进行分年度分行业回归



CodeCogsEqn.gif

  


      (2)将估计出来的回归系数代入以下公式,估计出操控性应计利润/应计盈余管理DA



CodeCogsEqn (2).gif



    变量说明:


  • CodeCogsEqn (3).gif
    是上市公司 i 第 t 期的总应计利润
  • CodeCogsEqn (4).gif
    是上市公司 i 第 t-1 期期末的资产总额
  • CodeCogsEqn (5).gif
    是上市公司 i 第 t 期和 t-1 期主营业务收入的
    变动
  • CodeCogsEqn (6).gif
    是上市公司 i 第 t 期期末的固定资产原值
  • CodeCogsEqn (7).gif
    是上市公司 i 第 t 期和 t-1 期应收账款的变动

2、数据说明



  • 原始数据格式为:excel格式(1990-2018年)
  • 代码格式:do文件(Stata14/15),用低版本出现乱码,但还是可以用记事本打开,有详细的注释,包含数据处理过程
  • 本文选取2000—2018年沪深两市的A股上市公司为研究对象(因为是分年度分行业回归,所以需要哪几年的结果可以直接使用
  • 行业包含以2012年的证监会行业标准,制造业使用二级分类,其他行业使用大类,本文剔除金融行业,如果不需要可以把对应代码删掉即可。
  • 剔除了行业观察值小于10(具体可以根据需要调整)的样本,以便有效估计盈余管理。
  • 字段包含是否ST、PT的虚拟变量(以当年是否ST、P图为判断标准),本文剔除ST、PT类股票如果不需要可以把对应代码删掉即可。
  • 未进行缩尾处理,建议是计算完后面再缩尾处理,缩尾命令 winsor2 var, cuts(1 99)

3、附件下载




3.jpg


包含原始数据、代码、计算结果

应计盈余管理:修正的琼斯模型Stata代码(附2000-2018年原始数据和结果) 信息透明度.zip (19.86 MB, 需要: RMB 48 元) 本附件包括:

  • 代码.do
  • 代码txt版.txt
  • 公司文件.dta
  • 原始数据.xlsx
  • 文献1:民营上市公司大股东股权质押的盈余管理动机研究_陈佳.caj
  • 文献2:信息透明度_机构投资者与股价同步性_王亚平.pdf
  • 是否ST.dta
  • 计算结果.dta
  • 计算结果.xlsx


只要计算结果的可以下载下面这个附件
计算结果.xlsx (1.22 MB, 需要: RMB 28 元)



延伸:
通常应计盈余管理要取绝对值来代表盈余管理程度或者信息透明度
  1. gen AbsDA=abs(DA)
复制代码

也有参考文献使用法过去三年操控性应计项目绝对值之和( Opaque) 来衡量公司信息透明度


CodeCogsEqn.gif


  1. xtset stkcd year
  2. gen Opaque=abs(L.DA)+abs(L2.DA)+abs(L3.DA)
复制代码


信息透明度Opaque(2003-2018).xlsx (831.19 KB, 需要: RMB 28 元)



新增

个别有额外的要求,特此补充,根据需要下载哈

1、陆建桥模型(扩展的琼斯模型)

CodeCogsEqn.gif



CodeCogsEqn (2).gif



CodeCogsEqn (3).gif



其他变量与前面定义一样,新增变量 CodeCogsEqn (4).gif
表示上市公司 i 第 t 期的无形资产和其他长期资产
参考文献:中国亏损上市公司盈余管理实证研究_陆建桥
陆剑桥扩展的琼斯模型Stata代码(附2000-2018年原始数据和结果).zip (18.73 MB, 需要: RMB 45 元) 本附件包括:
  • 中国亏损上市公司盈余管理实证研究_陆建桥.pdf
  • 代码.do
  • 公司文件.dta
  • 原始数据.xlsx
  • 是否ST.dta
  • 陆建桥模型计算结果.dta
  • 陆建桥模型计算结果.xlsx



2、扩展的琼斯模型2 加入ROA

CodeCogsEqn.gif



CodeCogsEqn (2).gif



CodeCogsEqn (3).gif


其他变量与前面定义一样,新增变量 CodeCogsEqn (5).gif
表示上市公司 i 第 t 期的总资产报酬率
具体计算公式为:(利润总额+财务费用)/((资产合计期末余额+资产合计期初余额)/2)

扩展的琼斯模型Stata代码(附2000-2018年原始数据和结果).zip (18.44 MB, 需要: RMB 45 元) 本附件包括:
  • 代码.do
  • 公司文件.dta
  • 原始数据.xlsx
  • 扩展的琼斯模型计算结果.dta
  • 扩展的琼斯模型计算结果.xlsx
  • 是否ST.dta









补充内容 (2020-2-4 12:22):
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补充内容 (2020-3-15 14:50):
真实盈余管理 https://bbs.pinggu.org/thread-7916814-1-1.html

补充内容 (2020-5-23 08:52):
更新至2019年 https://bbs.pinggu.org/thread-8354610-1-1.html
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