立信正式回应与与普莱德管理层的沟通情况，审计调整减少净利润约 5.08 亿元（四）

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问题 3

报告期内，普莱德对关联方北京新能源汽车股份有限公司、宁德时代新能源科技股份有限公司的销售、采购占比分别为 93.85%、83%。请你公司披露普莱德近 5 年向关联方的销售、采购情况，包括但不限于关联方名称、交易金额、占年度交易总额比例等，说明普莱德对关联方交易是否存在严重依赖，相关采购、销售交易是否具有可持续性，采购与销售价格是否公允。

答复：

一、普莱德近 5 年向关联方的销售、采购情况，包括但不限于关联方名称、交易金额、占年度交易总额比例等，说明普莱德对关联方交易是否存在严重依赖普莱德在 2014 年~2018 年期间，其向关联方销售的情况如下：

近五年来，普莱德与宁德时代发生的关联采购占采购总额一直保持在 70%以上，且与北汽新能源和福田汽车的关联销售占总销售额一直保持在较高水平。在东方精工2017 年完成对普莱德 100%股权收购之后，关联销售占比连续两年超过 90%。因此，普莱德与北汽新能源、福田汽车和宁德时代等关联方在销售、采购交易方面存在严重依赖。

二、普莱德与关联方的采购、销售交易是否具有可持续性

普莱德自 2014 年以来，与其原股东方北汽集团、福田汽车和宁德时代形成了产业链联盟的合作关系，形成了“宁德时代（动力电池电芯）+普莱德（动力电池系统 PACK）+北汽新能源（新能源乘用车整车应用）及福田汽车（新能源商用车整车应用）”的产业链合作模式。近五年来，普莱德与上述关联方一直保持着持续的、较大金额的关联交易。

业绩承诺期之后，普莱德与上述关联方发生的交易是否具有可持续性，尚需各方对于关联交易价格、付款方式、质量、交货期等达成一致意见；若各方无法达成一致，普莱德与关联方交易的持续性具有一定的不确定性。

2018 年北京普莱德（不包含常州普莱德）的离职员工中，研发人员的离职人数为 53 人，约为 2017 年的 2.4倍。从 2018 年 7 月起，研发人员出现集中离职情况，自 2018 年 7 月~2018 年 12 月，离职人数高达 37 人，月均离职人数约 6人。而 2018 年上半年月均研发人员离职人数为 2.6 人。

2018 年 7 月，普莱德董事长兼总经理高力先生辞任，其董事长职位由来自北汽集团的马仿列先生接任，总经理职位由来自宁德时代的刘畅延先生接任。

2019 年 4 月 1 日，普莱德公司董事长、总经理再次发生变动。马仿列先生自 2019年 2 月起担任北汽蓝谷总经理，于 4 月1 日辞任普莱德董事长，由高力先生接任董事长职位。2019 年4 月 1 日，刘畅延总经理辞职，由来自北汽新能源的张小虎先生接任总经理职位。不到一年的时间里，普莱德董事长、总经理等核心管理职位发生两次变动。

综上所述，普莱德核心管理团队、研发团队等人员变动和人员流失，对普莱德的经营管理正常开展产生了不利影响。

问题 6

2018 年第 1 至 4 季度，你公司分别实现营业收入 8.54 亿元、14.11 亿元、13.41 亿元、30.16亿元，经营活动产生的现金流量净额分别为 3.05 亿元、1.01亿元、2.03 亿元、1.13 亿元。请你公司说明报告期内营业收入持续大幅增长以及经营活动产生的现金流量净额变动趋势与营业收入背离的原因及合理性，并结合同行业公司进行对比分析。

答复： 公司业务主要由高端智能装备和汽车核心零部件两个板块组成。按季度分析2018 年两个主营业务板块的营业收入和经营性现金流，具体如下：

汽车核心零部件主要是普莱德新能源动力电池业务，营业收入呈现前低后高、年底快速拉升的趋势。整车厂受ZF补贴政策、客户项目立项、审批、资金预算

管理等因素的综合影响，动力电池行业的销售多集中在第四季度。

北汽新能源是普莱德核心客户，占普莱德收入 90%以上；宁德时代是普莱德

的核心供应商，占普莱德的总采购额达 80%以上。普莱德与北汽新能源大量采用票据结算的方式，而普莱德在收到票据后背书给其供应商，而票据背书并不体现在现金流量表中。

因此，经营活动产生的现金流量净额变动趋势与营业收入的变动趋势并不会完全一致，报告期内公司经营活动产生的现金流量净额变动趋势与营业收入背离符合普莱德的业务模式。

2018 年，同行业可比上市公司的营业收入数据参考如下：

问题 7

报告期内，你公司实现营业收入 66.21 亿元，较上年同期增加 41.34%；报告期末，你公司应收票据及应收账款为 33.32 亿元，同比增加 7.06%。请你公司结合业务模式、信用政策、应收账款和票据的账龄等，说明在近两年营业收入大幅增加的情况下，应收账款和票据余额基本保持稳定的原因及合理性。

答复：

汽车核心零部件板块（普莱德）销售收入占公司合并收入的 60%以上，该板块业务 2018 年营业收入较 2017 年增长约 48%，期末应收账款及应收票据余额占合并应收账款及应收票据余额的 85%以上。其中，一年以内到期的应收账款占应收账款余额约 88%，应收票据均为一年内到期。汽车核心零部件板块的销售收入的 90%以上来自于单一客户北汽新能源，因为北汽新能源与普莱德主要通过票据结算，普莱德收到票据后，将票据大量背书给供应商，所以在收入较上年大幅增长的情况下，其应收账款及应收票据依然得到一定控制。

根据以上分析，在近两年营业收入大幅增加的情况下，应收账款和票据余额基本保持稳定是合理的，符合实际情况。

问题 8

报告期末，你公司其他应收款余额为 1.05 亿元，同比增加 113.78%。请你公司说明其他应收款的性质以及大幅增加的原因、与合营公司佛山赢联数码印刷设备有限公司发生 21.34 万元代垫费用的情况，以及报告期是否存在关联方非经营性资金占用的情形。

答复：

2018 年公司与佛山赢联数码印刷设备有限公司的往来款项主要为计提的厂房租金，且该租金已于报告期内收回。

3. 报告期是否存在关联方非经营性资金占用的情形

对佛山赢联数码印刷设备有限公司的期末余额1.15 万元为代垫费用，属于非经营性资金占用，已于期后收回，对公司报表不构成重大影响。

特此公告。

广东东方精工科技股份有限公司

董事会

2019 年 5 月 7 日

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三、普莱德与关联方采购与销售价格是否公允

1、普莱德与关联方的定价政策如下：

普莱德与北汽新能源按照协议对产品型号、数量、价格等具体信息进行约定，后续再按照《零部件采购价格协议》确定产品结算价格，该价格会考虑采购规模、原材料价格、国家补贴政策及其他因素等具体情况，经双方谈判协商确定；普莱德与福田汽车的交易以双方签订的合同约定价格进行结算。普莱德与宁德时代交易中按照协议对产品规格、数量、价格等内容进行约定，后续再根据采购规模、合作关系等情况，经双方协商、签订返利协议，对价格进行调整。

2、普莱德 2016-2017 年对关联方的销售价格以及采购价格均按照市场化原则，参考可比产品的市场价格协商确定，定价公允，不存在关联方利益输送、年底突击调节利润等情形。2018 年，普莱德与宁德时代发生的关联采购交易，与北汽新能源、福田汽车发生的关联销售交易，都存在关联交易价格不公允的情形。

问题 4

根据年报披露，报告期内普莱德产品的故障情况较以前年度严峻，你公司相应按动力电池销售收入的 4%计提质量保证金。

一、请你公司补充披露 2018 年度产品故障发生的具体情况，包括但不限于故障产品类别、数量、涉及销售金额、目前达成的维修方案以及预计维修成本等。

答复：

普莱德产品 2018 年出现故障的类别主要有容量衰减、电压跳变、均衡问题、电池过放、温感失效和绝缘故障等，故障产品为乘用车和商用车动力电池 Pack产品。

截至 2018 年底，商用车故障类别中电压跳变、压差过大和容量衰减问题尤为突出，其中急需解决质量问题的电池数量约为 7100 套，涉及的销售金额约为16 亿元（说明：不同类别故障可能同时存在于某一电池产品，此处披露的数量及销售金额为故障类别中涉及数量最多的类别所对应的数量和金额，后续列示的故障数量及销售金额亦保持此口径），预计的维修和更换电池的总成本约为 1.82亿元；乘用车故障类别中容量衰减、压差过大、温感失效、绝缘故障等问题较为突出，其中急需解决质量问题的电池数量约为 18,000 套，涉及的销售金额约为16 亿元，预计的维修和更换零部件等的总成本约为 7500 万元。

普莱德给出的解决方案是采用现场补电、增加BMS 程序、更换箱体、手动均衡、BMS 增加被动均衡功能以及更换电池等，预计在 2019 年、2020 年两年内，产生维修成本约为 2.57 亿元。



二、请你公司说明质量保证金计提比例设定为销售收入 4%的依据及合理性，并说明该比例能否全面覆盖售出产品预计维修费用。

答复：

2018 年下半年，普莱德产品故障大面积爆发，客户多次要求普莱德履行质保承诺，并冻结了普莱德货款且停止新的订单。客户在书面函件中明确表示不认可普莱德之前采取对动力电池包补电的维修方式，并明确提出维修更换时间表。普莱德为此成立了售后质量问题专项小组，根据项目组制定的整改方案，此项目需支出大额维修费用。

经立信会计师审计确认，普莱德之前年度按照2%左右的比例计提质保金，不符合 2018 年度的实际情况。由于普莱德累计维修费（2018 年以前实际以及将要发生累计维修费用）占 2018 年以前累计营业收入比例为 4%左右，结合同行业上市公司计提质保金比例的情况，2018 年按占普莱德营业收入 4%的比例计提的质保金约为1.7亿元。普莱德按照4%的比例计提质保金与同行业平均水平相当，符合普莱德公司的实际情况，能够更准确地反映公司财务状况，提供客观、真实和公允的财务会计信息。

三、请你公司说明变更质量保证金计提比例是否属于会计估计变更，是否履行相关审议程序、披露义务。

答复：

经确认，公司认为：普莱德 2018 年变更质量保证金计提比例属于会计估计变更。

为更加真实、准确地反映公司的财务状况和经营成果，公司将根据《企业会计准则》和证监会、深交所等相关部门规章、规范性文件的规定，履行上市公司集团合并报表层面会计估计变更的相关审议程序和信息披露义务。



问题 5

根据年报披露，报告期内普莱德离职人数同比大幅增加。请你公司补充披露普莱德 2018 年度离职员工的具体数量、占员工总数的比例、较去年同期的变动幅度等信息，并说明是否对普莱德核心管理、研发团队产生影响。

答复：

根据公司组织的运营审计发现，2018 年度，北京普莱德（不包含常州普莱德）离职人数为 173 人，相较于 2017 年的121 人，增加 42.9%。

鉴于普莱德 2018 年核心管理层发生变动，自 2018 年 7 月起，来自宁德时代的14 名核心人员进入普莱德的产品研发、生产、采购、销售、质量控制、售后服务、经营管理等关键部门工作；2018 年下半年普莱德启动了北京普莱德产线向常州普莱德搬迁，北京普莱德（不包含常州普莱德）的人员离职率迅速升高，2018 年 7 月北京普莱德（不包含常州普莱德）当月离职人数高达 32 人，8~12月合计 80 人离职，相较于 2017 年同期增加 80%。

与此同时，北京普莱德（不包含常州普莱德）2018年招聘入职人数相较于2016、2017 年也明显下降：其 2018 年实际入职 44 人、2017年入职 110 人。

以上情况，导致北京普莱德（不包含常州普莱德）2018年下半年起在职员工人数出现明显下降，如下图所示：