泽稷：CPA《税法》第二章练习

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　　1.下列各项表述中，符合现行增值税税法有关规定的是（）。

　　【选项】

　　A.航空地面服务应按照航空运输服务缴纳增值税

　　B.融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为应征收增值税

　　C.印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张印刷图书、报纸和杂志，按提供加工劳务征收增值税

　　D.远洋运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于有形动产经营性租赁业务缴纳增值税

　　【答案】D

　　【解析】A航空地面服务应该按照物流辅助服务缴纳增值税；B融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为不征收增值税；C印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张印刷图书、报纸和杂志，按销售货物征收增值税。

　　2.某生产企业属于增值税小规模纳税人，2015年9月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入60000元；销售两年前购入并已经使用过的小汽车1辆，取得含税收入50000元（原值为39000元）。该企业上述业务应缴纳增值税（）元。

　　【选项】

　　A.2935.92

　　B.2557.28

　　C.3440

　　D.2770.87

　　【答案】D

　　【解析】小规模纳税人销售自己使用过固定资产，减按2%计算征收增值税。应纳增值税：60000×3%＋50000/（1＋3%）×2%＝2770.87（元）

　　3.下列项目中，不得享受出口货物免税并退税的是（）。

　　【选项】

　　A.生产企业向海上石油天然气开采企业销售的自产的还用工程结构物

　　B.出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物

　　C.无出口经营权的商贸企业委托外贸企业代理出口货物

　　D.出口企业对进境复出口货物或从事国际运输的运输工具进行的加工修理修配劳务

　　【答案】C

　　【解析】选项C，非生产性企业委托外贸企业出口的货物不享受免税并退税的政策，选项ABD免税并退税

　　4.根据增值税相关法规规定，下列表述中,可以从增值税计税销售额中扣除的有（）。

　　【选项】

　　A.在同一张发票的金额栏中分别注明原价和折扣额，其中的折扣额

　　B.不动产经营租赁业务中转租人支付给出租方的租金

　　C.现金折扣额

　　D.销售折让中开具红字发票的金额

　　【答案】A D

　　【解析】经营租赁业务中，应当以租金全额为增值税计税销售额；对于现金折扣额属于融资性质的理财费用，其折扣额不得从销售额中扣减。

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