企业偿债能力状况分析 财务指标计算公式

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一、 偿债能力状况分析

短期偿债能力分析：

1. 流动比率，计算公式：流动资产/流动负债

2. 速动比率，计算公式：（流动资产-存货）/流动负债

3. 现金比率，计算公式：（现金+现金等价物）/流动负债

4. 现金流量比率，计算公式：经营活动现金流量/流动负债

5. 到期债务本息偿付比例，计算公式：经营活动现金净流量/（本期到期债务本金+现金利息支出）

长期偿债能力分析：

1. 资产负债率，计算公式：负债总额/资产总额

2. 股东权益比例，计算公式：股东权益总额/资产总额

3. 权益乘数，计算公式：资产总额/股东权益总额

4. 负债股权比例，计算公式：负债总额/股东权益总额

5. 有形净值债务率，计算公式：负债总额/（股东权益-无形资产净额）

6. 偿债保障比率，计算公式：负债总额/经营活动现金净流量

7. 利息保障倍数，计算公式：（税前利润+利息费用）/利息费用

8. 现金利息保障倍数，计算公式：（经营活动现金净流量+现金利息支出+付现所得税）/现金利息支出

二、 营运能力分析

1. 存货周转率，计算公式：销售成本/平均存货

2. 应收账款周转率，计算公式：赊销收入净额/平均应收账款余额

3. 流动资产周转率，计算公式：销售收入/平均流动资产余额

4. 固定资产周转率，计算公式：销售收入/平均固定资产净额

5. 总资产周转率，计算公式：销售收入/平均资产总额

三、 盈利能力分析

1. 资产报酬率，计算公式：净利润/平均资产总额

2. 净资产报酬率，计算公式：净利润/平均净资产

3. 股东权益报酬率，计算公式：净利润/平均股东权益总额

4. 毛利率，计算公式：销售毛利/销售收入净额

5. 销售净利率，计算公式：净利润/销售收入净额

6. 成本费用净利率，计算公式：净利率/成本费用总额

7. 每股利润，计算公式：（净利润-优先股股利）/流通在外股数

8. 每股现金流量，计算公式：（经营活动现金净流量-优先股股利）/流通在外股数

9. 每股股利，计算公式：（现金股利总额-优先股股利）/流通在外股数

10. 股利发放率，计算公式：每股股利/每股利润

11. 每股净资产，计算公式：股东权益总额/流通在外股数

12. 市盈率，计算公式：每股市价/每股利润

13. 主营业务利润率=主营业务利润/主营业务收入*100%

四、 发展能力状况分析

1. 营业增长率，计算公式：本期营业增长额/上年同期营业收入总额

2. 资本积累率，计算公式：本期所有者权益增长额/年初所有者权益

3. 总资产增长率，计算公式：本期总资产增长额/年初资产总额

4. 固定资产成新率，计算公式：平均固定资产净值/平均固定资产原值

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关键词：财务指标计算公式