CPA《税法》科目题目练习

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【1】根据增值税相关法规规定，下列属于增值税免税项目的有（  ）。【选项】A.避孕药品销售业务B.蔬菜批发业务C.其他个人销售自己使用过的小汽车D.蔬菜罐头的销售
【答案】A B C【解析】各种蔬菜罐头的销售均应当计算缴纳增值税。 【2】下列各项免征增值税的是（ ）。【选项】A.个人转让著作权B.提供培训劳务C.个人销售外购住房D.销售各种蔬菜罐头
【答案】A【解析】选项B，学历培训免税，其他培训不免税；选项C，个人销售自建自用住房免税，但销售外购住房不免税；选项D，销售蔬菜免税，但销售蔬菜罐头不免征增值税。
【3】下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（  ）。【选项】A.直接收款方式销售的，为收到货款或取得销售款凭证的当天B.预收货款方式销售的，为货物发出的当天C.以代销方式销售的，为发出代销商品的当天D.赊销方式销售的，为书面合同约定的收款日期的当天
【答案】A B D【解析】以代销方式销售的，增值税纳税义务发生时间为收到代销清单的当天、收到货款的当天、发出代销商品满180天的当天、开出发票的当天孰早来确定。
【4】下列各项业务中，可以开具增值税专用发票的是（ ）。【选项】A.商业企业一般纳税人零售的烟、酒B.纳税人（专门从事旧货销售的单位）销售旧货C.餐饮企业提供餐饮服务D.销售避孕药品
【答案】C【解析】商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品和纳税人（专门从事旧货销售的单位）销售旧货、免税货物（另有规定的除外），都是不可以开具增值税专用发票的。纳税人购进的餐饮服务的进项税额不得从销项税额中抵扣，但是不能抵扣的项目可以开具专用发票。
【5】下列关于批发环节消费税的规定中正确的是（）。【选项】A.卷烟批发企业之间销售卷烟缴纳消费税B.卷烟批发企业在计算纳税时，可以扣除外购已纳的消费税税款C.卷烟除了在生产销售环节征收消费税外，还在批发环节征收一次D.从事卷烟批发业务的单位向个人销售卷烟，从价计征消费税
【答案】C【解析】卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款；且批发企业计征税款采用复合计征模式。

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