楼主: 翊税12
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[其他] 企业缺乏成本,遇上个人独资企业核定征收,反而少交税? [分享]

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翊税12 发表于 2020-9-16 15:50:59 |显示全部楼层
众所周知,企业所得税一直是比较复杂的课税,因为他需要许多繁杂的过程来计算应纳税所得额,其计算公式为:收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补以前年度亏损。

其中,各项扣除中又包含了成本、费用、税金、损失、其他支出,再向下细分的话还有更多,但总的来说,在各项扣除这一块儿就有一些不可控因素了,因为现在一些企业在业务经营过程中无法取得相应的成本票,现在又是以票控税,没有票据就无法在税前扣除。

而核定征收后就不用再根据企业的成本计税了,直接核定一个应税所得税,比如现代服务业就是核定的10%,然后再根据5%-35%五级超额累进制计算个人经营所得税,算出来在0.5%-2.19%,加上增值税1%、附加税0.06%,综合税率为3%。



假如这家企业为现代服务业,2020年收入400万,那么交的税如下:

增值税:400/1.01*1%=3.96(万元)

个人经营所得税:400/1.01*10%*30%-4.05=7.83(万元)

附加税:3.96*5%=0.2(万元)

税金总计:3.96+7.83+0.2=11.99(万元)

可以看到企业核定征收的话,综合税金也才12万左右,是很低的。那如果企业查账征收,年收入400万的话,假设没有相应成本票,企业所得税按照10%的税率来缴纳,(企业所得税一般的税率为5%-25%,这里举例用10%税率较为合适),那么需要缴纳的税就是10%企业所得税+20%个税(股东分红),也很高了,而个人独资企业所得税最高2.1%就可以解决这10%+20%的税了(个人独资企业没有法人资格,经营者提取利润不需要再缴纳分红税)。

但也不是说核定征收的税完全就比查账征收要低,因为如果你的企业有相应成本票的话,采取核定征收,可能还会多交税。所以,企业需要根据自身的情况看自己适合哪一种方式。



如果企业长期缺乏成本票的话,可以选择成立个人独资企业申请核定征收,然后把缺乏成本的那部分业务外包给个人独资企业,在那上面纳税,就可以享受3%的低税率了,合理合法减轻税负压力。

但是现在核定征收政策正在收紧,很多地方都不能核定了,能核定的地方大部分都在一些经济开发区内,这些地区由于经济欠发达,因此推出一些税收优惠政策来吸引企业到当地入驻纳税。这些地区往往都是总部经济模式,企业可以不需要到当地实际办公,但是业务要真实。想要了解更多找到《晓税君》

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