发布时间：2015-09-17 来源：人大经济论坛

　　摘要：当前经济中，中小企业是国民经济的重要组成部分，并且对于国民经济的增长也起着不可或缺的作用，然而中小企业目前面临着“融资难”问题，造成这种问题的一个主要原因就是我国商业银行信用评价体系不完善，本文从多个角度分析我国中小企业银行信用评价体系现存的不足之处，并在此基础上提出优化措施。 　　关键词：中小企业；商业银行；信用评价体系 　　一、中小企业的含义及现状 　　所谓中小企业，即它与所处行业的其它大企业相比，在人员数量、经营规模、资金规模等方面都比较小的经济单位。中小企业一般是由一个人或者少数人提供资金来创办的，它的营业额一般较少，并且通常是由创办者亲自经营管理的，因而所受到的外界干扰也较少。并且中小企业在加大社会就业、增加社会收入、活跃市场以及维护社会稳定方面都有着不可或缺的作用，是很多大型企业难以取代的。据统计，我国中小企业数占全国企业总数的99%，但是它们所创造的GDP、税收收入以及专利数，分别占全国总量的60%、50%和65%，与此同时，所借巨额的就业岗位数占全国总量的75%以上。由此可见，中小企业在国民经济中发挥着不可忽视的作用，因此，大力推进中小企业的发展对于促进我国国民经济的迅速发展有着非常重要的意义。 　　然而，当前中小企业的发展之路并不平坦，在我国，有90%的中小企业都在不同程度上面临着资金短缺的问题，中小企业多需资金，觉得多少数是从商业银行申请贷款所得到的，但是商业银行出于安全性考虑，更加倾向于想贷款给与那些资金技术能力雄厚的、规模较大的企业，对于综合实力较弱的中小企业却给与的照顾较少，这样，很多中小企业往往就会被银行拒之门外，无疑加剧了中小企业的融资难题。另外，虽然私营银行和一些地下钱庄的融资门槛较低，但是这些银行及金融机构的数量较少，并且多是需要以抵押物产或者高贷款利率来作为贷款条件，所以中小企业的融资要求就能难得到满足，而高额的利率又往往让企业背负较为承重的经济负担，最终会阻碍中小企业的发展。 　　二、商业银行现行的企业信用评价体系及存在的问题 　　（一）信用评价体系的概念 　　信用在人类社会中作为一种道德行为，在社会和经济关系变化的历史中起着至关重要的作用，并且在金融体系中的还本付息及债务关系中不可或缺。信用评级，又称信用评估，信用评级是指专业机构采取公正、科学、权威的综合信用评价标准来进行评估分析，从而来衡量企业和金融机构的管理水平，财务状况和盈利能力的的一些基本素质，以及企业和金融机构履行实施合同的能力和可以信任的水平，一般都是用一些国际符号来表示信用等级，并且向社会发布。 　　（二）我国商业银行现行的信用评价体系 　　当前，信用评级是我国商业银行衡量贷款企业的信用风险时主要采用的方法。国际银行行业信用评级的方法演变主要有三个阶段：主观判断阶段、分析模板阶段、内部评级模型阶段。由于我国的企业信用的信息数据库建立时间不长，并且也缺乏相关专业的信用评估人员，因此，我国的银行信用评估主要是利用一些现有的企业数据来设计和建立信用分析系统，并同时将系统的规则更标准化、完善化，由此看来，我国商业银行对企业的信用评价体系仍处于以上提到的第二阶段，也就是分析模板阶段。我国的商业银行对企业的信用评级设置具有据定的参照值和规定的分值的评估指标，这些评估指标是根据评估的需要而设定的，具体的实施过程为：如果企业的某一项指标达到了预先设定的参照值，那么就给满分，否则的话，就根据实际情况扣减得分，最后将这一企业的全部得分加总，而后按照分数的高低给企业划分不同的信用等级，并作为企业贷款的信用依据。在计算上述的得分时，如果指标是正向的，那么这项财务指标数值就越大越好，并且说明企业的经营状况正在改善，若达到了预先的参照值，那这项指标就是满分，若未达到参照值，那就按照实际值/参照值的方式来计算此项指标得分；如果指标是负向的，那该指标越小就说明企业的经营状况在改善，分值的处理与上述正向指标的处理相同。因此，商业银行信用评级的过程是主要从三项工作来进行的，即确定评价指标体系、确定评分标准并设定参照值、确定各项评价指标的分值再加总。 　　（三）现存的中小企业信用评价体系存在的问题 　　1.评价指标确定 　　我国商业银行现存的信用评价体系中，对于指标确定尚存在诸多问题，最主要的就是定性指标过多，从而会导致评分的主观随意性较大，相应的定量指标就不足。在国际上比较先进的商业银行中，定量指标是在信用评价指标中占比重较大的，比如花旗银行、美国银行，其定量指标在信用评价总指标中占70%以上的比重，而我国商业银行评价体系中的定量指标仅占不到50%的比重。“打分法”仍是我国商业银行内部评级的主要方式，另外对于中小型企业，定性指标更能相对准确反映出实际情况，因此主观性问题出现在所难免。 　　2.评价指标参照值的确定 　　评价指标的参照值一般是由不同的评价机构通过专家法来确定的，由于不用评价机构所选取的评价指标是不同的，因而评价指标的参照值也就没有一个统一的标准，这样会更容易使评价结果失真。 　　3.存在强关联性指标 　　当前的中小企业信用评价体系指标中，评价指标过多，评价过程过于繁杂，从而使评价结果失真。因为，指标过多造成计算分析复杂，评价中工作量太大，在实际工作中，由银行客户经理复杂这些复杂的计算，由于他们专业性不强，难免会造成结果出现错误；另外，这些指标往往会具有关联性，会加大它们在评价体系中的比重，这就削弱了其他指标的比重，造成评价结果的失真。 　　4.评价对象规模的区分 　　现行的商业银行信用评价体系指标往往是对所有的银行企业客户进行评价的，很少会根据客户的不同而区别对待。由于有些评价标准定的过高，因此特别是对中小企业客户来说并不合理。 　　三、中小企业信用评价体系的优化对策 　　针对我国商业银行对中小企业信用评价体系中所存在的诸多问题，以下是正对这些问题的优化措施：我国商业银行可以对定性指标进行数量化处理的方式来降低主观性，即对定性指标定量化；另外，评价指标的参照值也不能停留于本地区的水平，这样就不能通过评价体系来激励相关企业，由此可见，建立一套系统有效地信用评价指标的参照值仍是一大亟待解决的问题；并且，在建立信用评价体系指标时，要通过实证的分析来剔除掉存在强关联性的指标；根据国外的经验，银行在评级之前对企业所在的行业、规模以及企业不同发展阶段来进行分组，评价的准确性就随着分组越细致而越高。但是，分组会提高银行的相关成本，所以在评价准确性和成本之间要寻求一个平衡。典型的成功案例即为瑞士银行，在评级之前，瑞士银行会根据企业的大小、所处行业、地区、风险性等标准对贷款企业进行分组，分组包括集团企业、大型企业、中小型企业、私人企业、旅店餐饮业、旅游交通业等，而后在各组中根据实际情况在进行细分，直到细分至评级结果满意为止。（作者单位：聊城大学商学院） 　　参考文献： 　　[1]曹小秋，黄翔，邓伟.科技型初创企业信用评价和实证分析[J].南昌大学学报，2013（6）. 　　[2]孙琳.基于Logit模型的中小企业信用风险评估[D].济南：山东财经大学，2013：3―8. 　　[3]孙利国.面向风险投资审评的科技型中小企业信用评价方法研究[D].天津：天津大学，201l（3）.