<p><br/></p><p>内容提要：我国商业银行特别是国有银行处于特殊的经济、制度背景之下，操作风险<br/>的主要表现形式及其成因与国外商业银行有着较大的差异。我国商业银行操作风险主要集<br/>中在内部欺诈特别是管理层欺诈。我国商业银行管理层内部欺诈产生的主要原因是银行特<br/>别是国有银行产权结构单一、公司治理结构不完善、内部控制不力及由此所产生的“内部<br/>人控制”问题和对经营管理层监督与激励不足。<br/>关键词：操作风险内部欺诈委托—代理内部人控制</p><p>一、导言</p><p>二、国内外商业银行操作风险<br/>现状比较分析<br/>!一" 国际活跃银行操作风险现状分析</p><p>表1" 操作风险损失事件及损失金额分布矩阵+单位：次、百万欧元.</p><p>（二）我国商业银行操作风险现状分析</p><p>表2# 中国商业银行操作风险损失事件发生数目及损失金额的统计表+单位：次、万元.</p><p>表3中国商业银行操作风险抽样分布表</p><p>1&nbsp;从业务线来看，操作风险损失事件主要集中在商业银行业务和零售银行业务</p><p>2从损失事件类型来看，损失事件主要可以归因于内部欺诈、外部欺诈</p><p></p><p>三、我国商业银行内部欺诈事件的特点及成因分析</p><p>1涉及金额较大</p><p>2管理层人员欺诈所占比重较大，</p><p>3&nbsp;内部欺诈事件主要集中在商业银行基层<br/>营业分支机构。</p><p></p><p>表4" 内部欺诈事件涉及金额及人员身份分布表(单位：万元,</p><p>四、简要结论</p><p>参考文献：<br/>!" 樊欣、杨晓光：“操作风险管理的方法与现状”，《证券市场导报》，#$$%， &amp;’(：)*+),!<br/>#- 钟伟、王元：“略论新巴塞尔协议的操作风险管理框架”，《国际金融研究》，#.$*， &amp;*/：**+0!!<br/>%- 陈学华、杨辉耀、黄向阳：“123 模型在商业银行操作风险度量中的应用”，《管理科学》，#$$%，&amp;!/：*,+0#!<br/>*- 钟伟、沈闻一：“新巴塞尔协议操作风险的损失分布法框架”，《上海金融》，#$$*， &amp;4/：#%+#)!<br/>0- 全登华：“利用极值理论计量银行操作风险”，《统计与决策》，#$$# &amp;%/：*)!<br/>)- 樊欣、杨晓光：“从媒体报道看我国商业银行业操作风险状况”，《管理评论》，#$$%， &amp;!!/：*%+*4!<br/>4- 张新杨：《我国商业银行的操作风险研究》，苏州：苏州大学金融系，#$$*!<br/>’- 张维迎：“公有制经济中的委托人—代理人关系：理论分析与政策含义”，《经济研究》，!,,0，（*）：!$+#$!<br/>,- 杨瑞龙：“论国有经济中的多级委托代理关系”，《管理世界》，!,,4，（!）：!$)+!!0!<br/>!$- 蔡鄂生、王立彦等：《银行公司治理与控制》，北京：经济科学出版社，#$$%!<br/>!!- 蒋建华：《商业银行内部控制与稽核》，北京：北京大学出版社，#$$#!<br/>!#- 黄德根：《公司治理与中国国有商业银行改革》，北京：中国金融出版社，#$$%!<br/></p>

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