内容提要:我国商业银行特别是国有银行处于特殊的经济、制度背景之下,操作风险
的主要表现形式及其成因与国外商业银行有着较大的差异。我国商业银行操作风险主要集
中在内部欺诈特别是管理层欺诈。我国商业银行管理层内部欺诈产生的主要原因是银行特
别是国有银行产权结构单一、公司治理结构不完善、内部控制不力及由此所产生的“内部
人控制”问题和对经营管理层监督与激励不足。
关键词:操作风险内部欺诈委托—代理内部人控制
一、导言
二、国内外商业银行操作风险
现状比较分析
!一" 国际活跃银行操作风险现状分析
表1" 操作风险损失事件及损失金额分布矩阵+单位:次、百万欧元.
(二)我国商业银行操作风险现状分析
表2# 中国商业银行操作风险损失事件发生数目及损失金额的统计表+单位:次、万元.
表3中国商业银行操作风险抽样分布表
1 从业务线来看,操作风险损失事件主要集中在商业银行业务和零售银行业务
2从损失事件类型来看,损失事件主要可以归因于内部欺诈、外部欺诈
三、我国商业银行内部欺诈事件的特点及成因分析
1涉及金额较大
2管理层人员欺诈所占比重较大,
3 内部欺诈事件主要集中在商业银行基层
营业分支机构。
表4" 内部欺诈事件涉及金额及人员身份分布表(单位:万元,
四、简要结论
参考文献:
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!#- 黄德根:《公司治理与中国国有商业银行改革》,北京:中国金融出版社,#$$%!
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