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| 文件名: 税务会计实训一.doc | |
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求助高人：税务会计纳税申报题目解答！
实训一 增值税纳税申报 资料: 某制药厂是专门从事药品生产的企业。被主管税务税务机关认定为增值税一般纳税人，2010年3月份发生如下业务： (1)8日，上缴上月份应交未交的增值税3.8万元。 (2)9日，销售应税药品一批，开具增值税专用发票3张含税价款12万元。 (3)10日，从农民手中收购玉米10吨，每公斤收购价1.6元，企业开具了经主管税务机关核准使用的“××市免税农产品专用收购凭证”，该批玉米已验收入库。 (4)12日，赊销一批应税药品，合同确定含税价款11.7万元，分四期等额付款，发货时收到应收贷款和税款的25％，并开具相应的增值税专用发票l张，其余货款及税款在后3个月分别收回。 (5)13日，厂办公室外购低值易耗品一批，取得一张增值税专用发票上注明的价款400元，税额68元。 (6)15日，厂医务室填制出库单领用本厂生产的应税药品一批，生产产成本为l000元，同类产品不含税售价确定价款为2000元; (7)16日，从外地某农场购进玉米80吨，每吨收购价1050元，开具了“××市免税农产品专用收购凭证”一份，另支付给运输部分运费，取得运费结算单据上注明运费1万元，其他杂费合计2000元。上述款项均己付，玉米已验收入库。 (8)17日，外购低值易耗品一批，取得增值税专用发票两张，合汁价款6000元，税金1020元。 (9)25日，将一批应税药品销售给某大医院，开具普通发票一张，注明货款23．4万元．产品已发出，款项已收到。 (10)27日，外购粉碎机2台，取得增值税专用发票—张，注明价款5000元．税额850元。 (11)30日，通过本企业门市部本月零售应税药品共取得收入12100元，未开具任何发票。 (12)该药厂生产药品经核实均为应税药品。 要求：根据上述资料，先列式计算出当期销项税额、进项税额及应纳税额，并据此填报《增值税纳税申报表》。 实训二 资料： 某市区的一个生产性居民企业，假定该企业2009年度有关资料如下： 1、产品销售收入6000万元，提供加工劳务收入200万元，销售材料收入100万元； 2、国债利息收入150万元，从被投资方分得税后利润80万元。 2、产品销售成本2700万元；提供加工劳务发生支出100万元；销售的材料账面成本80万元。 3、代购代销产品一批，取得手续费收入50万元；发生相关费用20万元。 4、将自产的产品一批用于企业在建工程，该批产品账面成本100万元，市场价格160万元。 5、将一台旧机器出售，取得收入21万元，该机器账面净值19万元。 6、销售费用1100万元（其中广告费1000万元）； 7、管理费用800万元（其中业务招待费100万元,研究开发费60万元）； 8、财务费用250万元，其中有向其他企业借入1年期的200万元借款利息20万元，向银行借入1年期的100万元借款利息5万元。 9、应交增值税390万元，营业税10万元，并分别按7%、3%计提了城建税及附加。 10、通过公益性社会团体向贫困山区捐款100万元。 11、本月发生材料非常损失一批，该批材料账面成本20万元，其中有运费3万元，保险公司赔偿8万元，其余作为企业损失处理。 12、违反环保规定被行政罚款10万元。 13、成本费用中有工资200万元以及教育经费5万元，工会经费4万元，职工福利费40万元。 14、购进符合国家节能节水要求的设备一套，价款200万元。 15、在美国设一分支机构，该机构所得为200万元，交纳了所得税60万元。 16、上年度亏损10万元。 要求：填制纳税申报表及其相关的附表。 |
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