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求助高人:税务会计纳税申报题目解答!
实训一 增值税纳税申报
资料:
某制药厂是专门从事药品生产的企业。被主管税务税务机关认定为增值税一般纳税人,2010年3月份发生如下业务:
(1)8日,上缴上月份应交未交的增值税3.8万元。
(2)9日,销售应税药品一批,开具增值税专用发票3张含税价款12万元。
(3)10日,从农民手中收购玉米10吨,每公斤收购价1.6元,企业开具了经主管税务机关核准使用的“××市免税农产品专用收购凭证”,该批玉米已验收入库。
(4)12日,赊销一批应税药品,合同确定含税价款11.7万元,分四期等额付款,发货时收到应收贷款和税款的25%,并开具相应的增值税专用发票l张,其余货款及税款在后3个月分别收回。
(5)13日,厂办公室外购低值易耗品一批,取得一张增值税专用发票上注明的价款400元,税额68元。
(6)15日,厂医务室填制出库单领用本厂生产的应税药品一批,生产产成本为l000元,同类产品不含税售价确定价款为2000元;
(7)16日,从外地某农场购进玉米80吨,每吨收购价1050元,开具了“××市免税农产品专用收购凭证”一份,另支付给运输部分运费,取得运费结算单据上注明运费1万元,其他杂费合计2000元。上述款项均己付,玉米已验收入库。
(8)17日,外购低值易耗品一批,取得增值税专用发票两张,合汁价款6000元,税金1020元。
(9)25日,将一批应税药品销售给某大医院,开具普通发票一张,注明货款23.4万元.产品已发出,款项已收到。
(10)27日,外购粉碎机2台,取得增值税专用发票—张,注明价款5000元.税额850元。
(11)30日,通过本企业门市部本月零售应税药品共取得收入12100元,未开具任何发票。
(12)该药厂生产药品经核实均为应税药品。
要求:根据上述资料,先列式计算出当期销项税额、进项税额及应纳税额,并据此填报《增值税纳税申报表》。
实训二
资料:
某市区的一个生产性居民企业,假定该企业2009年度有关资料如下:
1、产品销售收入6000万元,提供加工劳务收入200万元,销售材料收入100万元;
2、国债利息收入150万元,从被投资方分得税后利润80万元。
2、产品销售成本2700万元;提供加工劳务发生支出100万元;销售的材料账面成本80万元。
3、代购代销产品一批,取得手续费收入50万元;发生相关费用20万元。
4、将自产的产品一批用于企业在建工程,该批产品账面成本100万元,市场价格160万元。
5、将一台旧机器出售,取得收入21万元,该机器账面净值19万元。
6、销售费用1100万元(其中广告费1000万元);
7、管理费用800万元(其中业务招待费100万元,研究开发费60万元);
8、财务费用250万元,其中有向其他企业借入1年期的200万元借款利息20万元,向银行借入1年期的100万元借款利息5万元。
9、应交增值税390万元,营业税10万元,并分别按7%、3%计提了城建税及附加。
10、通过公益性社会团体向贫困山区捐款100万元。
11、本月发生材料非常损失一批,该批材料账面成本20万元,其中有运费3万元,保险公司赔偿8万元,其余作为企业损失处理。
12、违反环保规定被行政罚款10万元。
13、成本费用中有工资200万元以及教育经费5万元,工会经费4万元,职工福利费40万元。
14、购进符合国家节能节水要求的设备一套,价款200万元。
15、在美国设一分支机构,该机构所得为200万元,交纳了所得税60万元。
16、上年度亏损10万元。
要求:填制纳税申报表及其相关的附表。
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