商贸行业不能错过的税收政策，增值税奖励和所得税核定同时享受

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税筹问题千千万，《懂税帝》为你找答案

对于商贸行业来说，自身的税负压力主要还是因为无票采购，无票采购没有进项成本，销项会缴纳13%的增值税，这部分支出还会算到利润里面当成利润所得额，缴纳25%的所得税，所以税负压力非常大 。商贸行业无票采购还有不好增票的问题，进项应该与销项和库存保持一致，因为无票采购没有进项，销项数量大于进项，税务机关为了方便管理，一般都不会增票。当然，商贸行业还有资金流的问题，像上游要结款，下游又要压款，导致现金流压力非常大，很多企业都是死在没有现金流。

这些问题一直是困扰商贸企业发展的阻力，有税收洼地针对商贸行业的这些问题出台了相应的税收优惠政策，一方面是可以为当地带来财政收入，另一方面又可以为企业节税，是一个双赢的局面。关键是享受税收优惠政策不需实体入驻，只需要在当地设立新机构或者分支机构进行资金结算就可以，前提需要保证业务真实。

小编了解到的政策是财政奖励政策或者核定征收政策，财政奖励政策就是我们缴纳了增值税和所得税后，地方政府将地方留存部分的30%-80%以财政扶持给到企业，鼓励企业发展，当月纳税，次月就能得到奖励，还能解决企业现金流压力。核定征收政策就是对企业所得税进行核定核定行业利润率4%或者8%，园区不同，核定的利润率不相同，在按照25%的应税率进行应税，核定后所得税税率为1%或者2%，增值税一样可以得到奖励，同样是奖励增值税地方留存部分的30%-80%。对于不缺成本的企业，就可以选择财政奖励政策，对于缺少成本的企业，就可以选择增值税奖励，所得税核定征收的政策。

举例：某企业营业额5000W，进行成本3000W，其他成本1000W，缺少成本500W，最后需要缴纳税费：

增值税：（5000W-3000W）/（1+13%）*13%=230.09W

附加税：230.09W*12%=27.61W

所得税：{（5000W-3000W）/（1+13%）-1000W}*25%=192.48W

享受财政奖励可得到（按最大计算）：增值税奖励：230.09W*50%*80%=92.04W

所得税奖励：192.48W*40%*80%=61.59W

最后我们缴纳的税费一共是296.55W

增值税享受奖励，企业所得税核定征收（按照4%的利润率进行核定）：

所得税：5000W/（1+13%）*4%*25%=44.24W

增值税还是可以得到92.04W的奖励，最后我们需要缴纳的税费一共是209.9W。

假如企业不缺少成本，那么企业最后的利润就只有{（5000W-3000W）/（1+13%）-1500W}=269.91W。

缴纳的所得税为：100W*5%=（269.91W-100W）*10%=21.99W。还能得到7.04W的奖励。可以看出当企业缺少成本时，财政奖励与核定征收的税收优惠政策一起享受是最优解，当企业不缺成本时，享受财政奖励是非常好的。这样运用税收优惠政策是合理合法的节税，企业和政府都是双赢局面，何乐而不为呢？

更多税收优惠政策请关注公众号《懂税帝》了解或咨询

1、自然人代开，总税率1.56%；

2、个独个体户核定征收，出核定通知书，核定个税0.6%

3、财政奖励政策，奖励增值税地方留存部分的30%-80%，增值税地方留存占50%，所得税地方留存占40%；

4、股权转让出核定通知书等等。

享受政策无需实体办公，只需要在当地成立新机构或者分支机构进行资金结算，保证业务真实就可以享受到政策，非常方便。

节税千万条，安全第一条

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关键词：税收政策 所得税 增值税 企业所得税 所得税税率