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楼主: 轻松税收
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缺进项→缺成本=企业税负重,应该如何筹划? [推广有奖]

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轻松税收 发表于 2022-5-13 19:16:56 |显示全部楼层

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缺进项→缺成本=企业税负重,应该如何筹划?企业一般来讲都是按照一般纳税人的缴税方式应税。正常来讲企业本身的增值税税点就比较高,若是再缺进项缺成本,那么企业的实际收益真的就很低了。当然也没有企业按照常规的方式进行缴税,都会在税前想办法做筹划,通过税收政策合法合理的节税。



一:返税奖励

增值税地方留存50%,企业所得税地方留存40%,奖励:地方留存部分的40%---80%;具体奖励比例根据企业具体纳税额确定。

A→主体公司,B→子公司

在税收园区成立一家B公司,把A的部分业务拆分出来交由B进行开展。由B在税收园区正常经营纳税。

例:一家砂石加工贸易公司,在税收园区成立了一家砂石材料采购公司,年增值税3000万,企业所得税2000万。能返税奖励多少?

增值税:3000*50%*80%=1200

所得税:2000*40%*80%=640

合计:1840万。



二:个体户核定征收

4.1起,小规模开增值税普票免征增值税,只需缴纳个税就可完税,个税核定0.6%--1.2%(行业不同,税率不同)。

例:一家服务型公司年营业额800万,其中400万有成本发票,300万没有发票,100万的纯利。正常纳税的话这300万没有成本票就是多缴的税。 在税收园区注册一家个体户,把这300万支付给个体户,由个体户开票给服务公司。问:服务公司和个体户共需缴纳多少税?

在税收园区注册个体户进行纳税

服务公司:增值税:800万/1.06*6%=45万

附加税:45万*12%=5.4万

企业所得税:(800万—400万—300—45万—5.4万)/1.06*25%=11万

分红税:(400万—45万—5.4万—11万—300万)*20=7.72万

个体户:增值税:普票免征

附加税:免征

个税:300万*1.2=3.6万 合计:72万。综合税负率:9

若按常规的纳税方式:

增值税:800万/1.06*6%=45万

附加税:45万*12%=5.4万

企业所得税(800-400-45-5.4)/1.06*25%=82万

分红税:(800-400-82-5.4-45)*20%=53万 合计:185万 ;综合税负率:23

两者对比,入驻注册的个体户可直接节税14个点。



三:园区自然人代开

园区自然人代开也享受个税核定征收政策,增值税同样免征。优势:无区域限制,无人员限制,无品目限制。个税核定0.7%--1.5%(行业不同 税率不同)。

例:一家贸易公司,通过自然人李先生购买了一些原材料,支付了500万的货款。由于李先生是自然人无法开具发票,若是在当地税务大厅代开发票的话需要缴纳20%--40%的劳务报酬税。问:怎样才能让李先生的利益最大化?

税务大厅代开:增值税:普票免征

附加税:免征

个税:500万(1-20)*40-7000=159万

税收园区自然人代开:增值税:普票免征

附加税:免征

个税:500*1.2%=6万

(159万-6万=153万 直接节税153万。)



总结:选择什么样的方式节税,应当从企业的本身情况出发。在业务开展之前就可以进行筹划了。


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三重虫 发表于 2022-5-14 16:07:59 |显示全部楼层

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