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科技型中小企业相关税收政策及要点
（一）《国家税务总局关于企业预缴申报享受研发费用加计扣除优惠政策有关事项的公告》（2022年第10号）：出台背景为2021年发布的《关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》（2021年第28号），允许企业2021年10月份预缴申报时，提前享受前三季度研发费用加计扣除优惠政策。根据《国家税务总局 财政部关于优化预缴申报享受研发费用加计扣除政策有关事项的公告》（国家税务总局 财政部公告2023年第11号），自2023年1月1日起，全文废止；
（二）《财政部 税务总局 科技部关于进一步提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例的公告》（2022年第16号）：自2022年1月1日起，科技型中小企业研发费用加计扣除100%；
（三）《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（2021年第13号）：自2021年1月1日起，制造业企业研发费用加计扣除按100%执行；
（四）《财政部 税务总局 科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税〔2018〕64号）：委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。不包括委托境外个人进行的研发活动。财税〔2015〕119号文件第二条中“企业委托境外机构或个人进行研发活动所发生的费用，不得加计扣除”的规定同时废止；
（五）《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）：重要文件，包括加计扣除研发费用的归集口径、不适用税前加计扣除政策的活动、为创意设计活动而发生的相关费用可进行税前加计扣除、不适用税前加计扣除政策的行业等内容；
（六）《科技部 国家税务总局关于做好科技型中小企业评价工作有关事项的通知》（国科发火〔2018〕11号）：科技型中小企业评价工作有关事项；
（七）《科技部 财政部 国家税务总局关于印发《科技型中小企业评价办法》的通知》（国科发政〔2017〕115号）：科技型中小企业评价办法，包括评价指标、信息填报与登记入库，附《科技型中小企业信息表》；
（八）《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（2018年第23号）：企业所得税优惠政策，可参考：20、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除，22、科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除等目录，此为2017年版；
（九）《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（2017年第40号）：研发费用税前加计扣除归集范围的进一步细化，可与（财税〔2015〕119号）结合看；
（十）《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（2015年第97号）：研发支出辅助帐样表，包括自主研发、委托研发、合作研发、集中研发、辅助帐汇总表；
（十一）《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》；
（十二）《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》；
（十三）《企业所得税申报事项目录》（国家税务总局网站“纳税服务”栏目发布）；
（十四）退税减税降费政策操作指南（八）——科技型中小企业研发费用加计扣除政策：税务总局发布，必看，对科技型中小企业相关知识要点的总结；
（十五）国家创新驱动发展战略纲要
（十六）深化科技体制改革实施方案
（十七）《财政部 税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》（财税〔2018〕76号）：自2018年1月1日起，高新技术企业或科技型中小企业亏损结转弥补年限由5年延长至10年；
（十八）《国家税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限有关企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2018年第45号）：自2018年1月1日起，高新技术企业或科技型中小企业亏损结转弥补年限由5年延长至10年。
（十九）《国家税务总局 财政部关于优化预缴申报享受研发费用加计扣除政策有关事项的公告》（国家税务总局 财政部公告2023年第11号）：优化了《企业所得税申报表—研发费用加计扣除》的申报方式。
（二十）《财政部 税务总局 科技部关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2017〕34 号）：自2017年1月1日至2019年12月31日期间，科技型中小企业研发费用加计扣除由50%提高至75%。
京公网安备 11010802022788号
