库存现金审计程序表

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表 8-2 库存现金审计程序表
               库存现金审计程序表       索引号：A1-1-1
客户： 清江公司             查验人员：李妮  日期：2007/03/03
截止日：2006/12/31          复核人员：张微  日期：2007/03/03
   一、审计目标
  1.确定被审计单位资产负债表的货币资金项目中的库存现金在资产负债表日是否确实存在，是否为被审计单位所
拥有；2.确定被审计单位在特定期间内发生的现金收支业务是否均已记录完毕，有无遗漏；3.确定库存现金余额是否
正确；4.确定库存现金在财务报表上的披露是否恰当。
   二、审计程序
           审  计  程  序       是否适用 索引号
1. 核对现金日记账与总账的余额是否相符，如不相符，应查明原因，并做出记录或适当调整。
2. 盘点库存现金。
3. 抽查大额现金收支。
4. 检查现金收支的正确截止日期。
5. 审查外币现金的折算是否正确。
6. 确定现金是否在财务报表上恰当披露。


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关键词：审计程序 资产负债表日 资产负债表 资产负债 财务报表