全流通条件下上市公司财务危机预警模型的实证研究

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全流通条件下上市公司财务危机预警模型的实证研究
财务危机预警模型的实证研究
课题研究人：张宪、郝力平、涂春辉、
王法力、洪明、刘年财
选送单位：航空证券有限责任公司
本文选择了在2006年1月至2006年6月期间，在2005年年报公布后，因财务状况
专门而首次被ST 的53家上市公司，同时选取同行业
〔按证监会行业代码分类
〕、同规模的53家非ST公司作为配对样本。本文从财务指标的角度
动身，在了解我国上市公司财务困难成因的基础上，探讨了各财务因素之间的关系以及它们对上市公司发生财务困难的预警作用。本文的创新点在于，
采纳了最新的公司
财务数据，改进了数据处理的方式，
在因子分析的基础上利用二分类Logistic
回来建立了财务困难的预警模型，该模型的
推测成效优于现有的研究结论。
同时，本文还针对全流通之后新的市场环境，将
〝股票总市值/负债总额
〞指标引入模型讨论。
本文得到的结论如下。〔1〕从统计描述的角度，ST公司与非ST公司在已获利息倍数、销售净利率、资产净利率、净资产收益率、应收帐款周转、现金
流淌负债比等指标上有明显差异，而在速动比率、
流淌比率、销售毛利率、营业利润比重 ...

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关键词：财务危机预警模型 危机预警 上市公司 实证研究 财务危机