2023年罗斯公司理财笔记整理

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1. 公司目的：为所有者发明价值，公司价值在于其产生钞票流能力。
2. 财务管理的目的：最大化现有股票的每股现值。
3. 公司理财可以看做对一下几个问题进行研究：
1. 资本预算：公司应当投资什么样的长期资产。
2. 资本结构：公司 如何筹集所需要的资金。
3. 净运营资本管理：如何管理短期经营活动产
生的钞票流。
4. 公司制度的优点：有限责任，易于转让所有权，
永续经营。缺陷：公司税对股东的双重课税。
资产 = 负债 + 所有者权益 （非钞票项目有折旧、递延税款）
EBIT
（经营性净利润） = 净销售额 - 产品成本 - 折旧
EBITDA
= EBIT + 折旧及摊销
钞票流量总额CF(A) = 经营性钞票流量 - 资本性支出 - 净运营资本增长额 = CF(B) + CF(S)
经营性钞票流量OCF = 息税前利润 + 折旧 - 税
资本性输出 = 固定资产增长额 + 折旧
净运营资本 = 流动资产 - 流动负债
1. 短期偿债能力指标（流动性指标）
流动比率
= 流动资产/流动负债 （一般情况大于一）
速动比率
= (流动资产 - 存货)/流动负债 （酸性实验比率）
钞票比 ...

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