证券公司合规文化对分析师盈余预测准确性的影响

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证券公司合规文化对分析师盈余预测准确性的影响
证券分析师发布的盈余预测可以改善投资者与上市公司之间的信息沟通效率,对证券市场价格的波动、投资者决策及价格对资源配置的引导作用产生重要影响。但是证券分析师在其受雇券商、跟随的上市公司及投资者等利益相关者的利益链中很难保持其盈余预测的客观性,证券公司的合规文化水平也可能会对分析师的盈余预测准确性产生一定影响。舞弊三角理论认为任何违规行为都是由压力、机会及借口三方面组成,证券分析师面临的利益冲突给分析师的盈余预测行为带来压力,而证券公司内部合规文化水平较弱、内部控制环境较差及监管措施不到位等漏洞为分析师发布不准确的盈余预测提供了条件与机会。组织认同理论认为,组织成员在其个体行为与价值观念等方面与其所属组织倾向于保持一致性,具体表现为个体意识及行为层面的“去个体化”,对员工的遵从行为产生影响。
证券分析师的盈余预测行为某种程度上会与其所属券商具有一定的耦合性,证券公司的合规文化会影响证券分析师合规态度及行为的“去个体化”以满足证券公司及其他利益相关者的要求和期待。那么证券公司合规文化水平是否会影响证券分析师的盈余预测准确性?作为证券公司的重要利益 ...

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关键词：证券公司 准确性 分析师 证券分析师 证券分析