销售与收款循环审计案例PPT课件

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销售与收款循环审计案例
一、销售与收款循环基本内容  由提供商品或劳务及收款等业务组成。1、赊销步骤主要包含以下内容：（1）制订销售计划；（2）订单处理（包含接收用户订单、编制销售单）；（3）核准赊销（审核销售单）；（4）发货；（5）开票；（6）会计统计；（7）收款；（8）坏账处理。2、销售与收款循环流程3、包括主要账户：主营业务收入、主营业务成本、应收账款、坏帐准备、库存现金、银行存款、库存商品等
二、销售与收款循环审计程序
1、风险评定  经过对企业所面临经营风险评定，分析企业在销售与收款步骤存在重大错报风险。  本章案例一风险评定程序：教材P282、控制测试（1）控制测试定义及目标①控制测试：是指在对被审单位内部控制进行初评基础上，为证实该控制是否在实际工作中得以落实执行以及其效果是否符合设置该控制初衷而进行测试活动。（是否有，是否有效执行，效果怎样）②测试目标：评定重大错报风险，并为确定实质性程序性质、时间和范围奠定基础。
（2）销货与收款循环关键控制点①从发出货物角度看，主要控制点有：仓库发出商品是否依据销售业务部门填制销售通知单；货物装运是否都依据销售通知单；货物出门是否有 ...

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