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第十章流动资产投资管理
第一节  货币资产的管理
一、现金管理原理（一）货币资产的内容    货币资产是企业随时可以支用的那部分资金。所以，称广义上的“现金”。西方财务管理中把货币资产称作现金。    货币资产范围包括：（1）库存现金（2）活期存款（3）其他相当于现金的即期或到期票据，又称“现金等价物”或“准现金”。
      现金之于企业，犹如润滑油之于机器，如果企业缺乏足够的现金，它可能会面临周转不灵的威胁，甚至会宣告破产。      但如企业持有过量的现金，它又将负担高昂的成本——因为现金是一种无法产生收益的资产。一般来说一种资产的盈利能力与其变现能力不可兼得。      资产的流动性越强，其收益性就越差。若企业现金的持有量超过了某一最佳限额，则企业的的潜在收益就会下降。      因此，确定合理的现金持有量就显得非常重要。

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关键词：流动资产 投资管理 现金管理 财务管理 活期存款