第一章企业涉税会计实务

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第一张企业涉税会计实务
第一节　企业涉税会计
要紧会计科目的设置
考试要求：
熟悉各科目核算内容及“应交税费——应交增值税
〞各专栏与“应交税费——未交增值税
〞的核算要点
　　一、“应交税费
〞科目——负债类科目
　　本科目核算企业按照税
定计算应缴纳的各种税费。
　　注重：　　〔1〕企业按应缴纳的保险保障基金、代扣代缴的个人所得税、教育费附加、矿产资源补偿费，通过本科目核算。
　　印花税、耕地占用税、车辆购置税等，不在本科目核算。
　　〔2〕应当按照“应交税费
〞的税种进行明细核算，增值税三个二级科目——应交增值税、未交增值税、增值税检查调整。
　　〔3〕本科目期末贷方余额，反映企业尚未缴纳的税费，期末如为借方余额，反映企业多缴或尚未抵扣的税金。
　　〔一〕“应交增值税
〞明细科目
〔最重要〕　　1.增值税一般纳税人的“应交税费——应交增值税
〞设9个专栏
应交税费——应交增值税明细账
　　2.增值税小规模纳税人的应纳增值税额，也通过“应交税费——应交增值税
〞明细科目核算，但不设置
假设干专栏。
　　【例题】
2021
年1月份，某小规模纳税人销售
物资，实现含增值税销售额20
...

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关键词：会计实务 第一章 小规模纳税人 保险保障基金 车辆购置税