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1 货币资金
一、货币资金  （一）货币资金概述   货币资金是企业资产中流动性最强的一类  1.货币资金内容   现金、银行存款和其他货币资金  2.货币资金的管理与控制
■ 职能分离  ■ 控制与监督  
（二）现金  1.概述  （1）定义    广义的现金包括库存现金、银行活期存款、银行本票、银行汇票、信用证存款、信用卡存款等内容；狭义的现金即库存现金。      （2）账户设置    现金总账（一般采用三栏式）和现金日记账。  （3）核算要求    每日终了，现金总账余额应等于现金日记账余额，现金日记账余额等于库存现金余额。
      如果发生不相等的情况，该如何处理？
  在我国，会计要素的核算中，现金的概念是狭义的，而在我国的现金  流量表中，现金的概念是广义的。
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关键词：货币资金 银行存款 活期存款 日记账 存款等