财务管理：行政单位会计科目

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行政单位会计科目

会计科目使用说明   一、资产类
第１０１号科目  现金１．本科目核算行政单位的库存现金。
２．收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记
本科目。
本科目借方余额，反映行政单位库存现金数额。
３．行政单位应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务
的发生顺序逐笔登记。每日业务终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出
合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。
４．有外币现金的行政单位，应分别按人民币、各种外币设置“现金日记账”
进行明细核算。具体参见“银行存款”科目。   第１０２号科目  银行存款
１．本科目核算行政单位存入银行及其他金融机构的各种款项。
２．行政单位将款项存入银行或其他金融机构时，借记本科目，贷记“现金”
等有关科目；提取和支出存款时，借记“现金”等有关科目，贷记本科目。
本科目借方余额，反映行政单位银行存款数额。
３．行政单位应按开户银行、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”。由
出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。
“银行存款日记账 ...

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关键词：财务管理 会计科目 行政单位 银行存款 金融机构