财务管理：会计货币资金的核算方法

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会计货币资金的核算方法

财务人员应该从以下几方面做好货币资金核算：
①办理现金收付，严格按规定收付款项。严格按照国家有关现金管理制度的规
定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证进行复核，办理款项收付。对于重大的
开支项目，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。
收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖”收讫”、”付讫”戳记。
②办理银行结算，规范使用支票，严格控制签发空白支票。如因特殊情况确需
签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签
发日期、规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用
的空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票，必须加盖”作废”戳记，与存
根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。不准将银行账户出租、出
借给任何单位或个人办理结算。
③登记日记账，保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登
记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。银行存款日记账的账面余额要及
时与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上
的余额调节后相符。对于未达账款，要及时查询。 ...

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关键词：财务管理 货币资金 核算方法 现金管理制度 银行存款