财务管理：(案列解析)“待认证进项税额”与“待抵扣进项税额”明细科目的运用!

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（案列解析）“待认证进项税额”与“待抵扣进项税额”明细
          科目的运用!

案例一：待认证进项税额
某一般纳税人公司 2016 年 11 月份采购材料取得增值税专用发票一份，但是暂
时不想认证抵扣，如何进行账务处理？
（1）11 月份购进的分录
借：原材料 100000 元
应交税费-待认证进项税额 17000 元
贷：应付账款    117000 元
（2）以后月份认证抵扣的分录：
借：应交税费-应交增值税（进项税额） 17000 元
贷：应交税费-待认证进项税额 17000 元
案例二：待抵扣进项税额
某一般纳税人公司 2016 年 7 月份购买办公楼，取得增值税专用发票一份
（1）认证当月的分录
借：固定资产—办公楼     1500
应交税费—应交增值税（进项税额）      99
 应交税费—待抵扣进项税额    66
贷：银行存款
（2）第 13 个月
借： 应交税费—应交增值税（进项税额）      66
贷：应交税费—待抵扣进项税额      66
总结：
二者虽然都属于“应交税费”科目的二级明细，但是适用范围和内 ...

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关键词：进项税额 财务管理 增值税专用发票 一般纳税人 专用发票