6.2.1发放工资-办理银行代发

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第二讲  工资核算中银行存款的结算
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（一）发放工资，办理银行代发
1.业务操作流程  发放工资办理银行代发的业务操作流程如图6-6所示。
第二讲  工资核算中银行存款的结算
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图6-6 发放工资，办理银行代发流程图
第二讲  工资核算中银行存款的结算
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流程说明：（1）人事部门提交付款申请单，制作工资表。（2）出纳针对填写内容、填写格式进行初步审核，确认无误提交至会计主管处签字。（重点审核：小写金额、大写金额、填制日期、实际打款日期、申请部门、账号、开户行等）（3）出纳确定无误后依据签字后的付款申请单金额填制转账凭证，并进行背书处理。在支票反面预留处盖上本单位的财务专用章、法人章。盖章时要小心，需清晰，以防作废。（4）填写进账单（该进账单是购买的专用单据）。根据进账单上的要求填写，同时加盖财务章财务专用章、法人章。（5）出纳将进账单与转账支票一同提交银行，银行审核完毕后，将回单返还付款人。

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关键词：银行存款 操作流程 人事部门 会计主管 转账支票