案例：“筹划”失当-两关联企业补税500万元

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案例：“筹划”失当 两关联企业补税 500 万元


江苏省徐州市国税局稽查局成功查结一起关联企业违规税收筹划案，追缴增值税 216.51
万元、企业所得税 285.83 万元，加收滞纳金 64 万余元。此案属于成也“筹划”，败也
“筹划”的典型案例。
对关联企业“联查”：3 个相似点浮出水面
这缘起于 2014 年徐州市国税局的一次重点税源企业轮查。
启动重点税源企业轮查活动后，A、B 两家工程机械行业企业进入选案团队的视野。选
案人员通过数据分析比对发现，存在涉税疑点的 A 企业和 B 企业为关联企业。“如果对这
两家关联企业联合检查，应该更便于信息交流和对比，最大限度地发挥信息情报的作
用。”持此想法，选案团队将涉及 A 企业和 B 企业的两个案件分配给同一个检查组，同时
立案，同步检查。
接到任务后，检查组从征管系统调取两家企业的基本信息和纳税申报资料，通过对财
务、申报数据的整合分析，列出两家企业存在的疑点：一是都存在增值税税负较低、所得
税成本率异常问题；二是两个企业都享受税收优惠，但优惠方式不同，可能通过关联交易
调整税负；三是两个企业经营范围一致，规模相当，但主 ...

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关键词：500万 关联企业 工程机械行业 企业所得税 数据分析