权责发生制：理解不准容易导致税务风险

是 否 +2 论坛币

k人 参与回答

经管之家送您一份

应届毕业生专属福利!

求职就业群

赵安豆老师微信：zhaoandou666

经管之家联合CDA

送您一个全额奖学金名额~ !

立即领取

感谢您参与论坛问题回答

经管之家送您两个论坛币！

+2 论坛币

权责发生制：理解不准容易导致税务风险


实务中，企业如果不能准确理解权责发生制，产生的税务风险将会很大。
最近，笔者遇到一个诉讼案例，发现不少大企业财税负责人对权责发生制理解有偏差。
企业所得税实施条例第九条明确规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，
属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收
入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。实务中，不少人往往
忽略了企业所得税实施条例的例外条款：“本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定
的除外”。
权责发生制这一概念最初来自于会计制度。2006 年的《企业会计准则》，将权责发生制
上升为会计基础，作为企业会计的确认、计量和报告的计量基础，贯穿于整个企业会计准
则体系的总过程。权责发生制的基础要求和企业所得税法规定是完全一致的，这也是企业
所得税法设计的初衷之一，即尽可能地减少企业所得税与会计的差异。与权责发生制相对
应的会计基础是收付实现制，即以收到或支付的现金作为确认收入和费用等的依据。在企
业所得税方面，与权责发生制相对应的还有真实性、合理性、相关性、确定性和合法 ...

扫码加我 拉你入群

请注明：姓名-公司-职位

以便审核进群资格，未注明则拒绝

分享0 收藏0 回帖

关键词：权责发生制 企业会计准则 企业所得税法 企业所得税 纳税所得额