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上市公司避税程度数据+dofile企业避税测算（1998–2024年）
数据背景
企业避税程度是衡量企业通过合法或非法方式减少应纳税款行为的重要指标，反映企业真实税负水平及其财务健康状况。研究避税程度不仅有助于揭示税收制度中的潜在漏洞，还能评估相关税收政策效果，并为公司治理与社会责任履行提供参考。本数据集覆盖 1998–2024 年全部上市公司，采用财务报表与税务信息测算多种避税指标，并附有完整的计算代码（dofile），以方便学术研究及复现分析。
一、数据简介（含数据来源）
数据名称：上市公司避税程度数据 + dofile
数据范围：中国 A 股全部上市公司（含退市公司）
时间范围：1998–2024 年
数据格式：面板数据，Excel 文件（.xlsx）、Stata 数据文件（.dta）、Stata 脚本文件（.do）
数据内容：原始财务与税务数据、避税测度结果、计算脚本
数据来源：基于上市公司年报、巨潮资讯、CS-MA-R
上市公司避税程度数据+dofile企业避税测算（1998–2024年）.zip
(23.49 MB, 需要: RMB 36 元)
二、核心指标与定义
指标名称 | 定义说明 |
code / 证券代码 | 上市公司股票代码 |
year | 数据年份 |
资产总计 | 年末总资产 |
减所得税费用 | 年度所得税费用（扣除递延部分） |
净利润 | 年度净利润 |
行业代码/行业名称 | 上市公司行业分类信息 |
税前总利润 | 扣除所得税前利润总额 |
实际所得税 | 实际缴纳的企业所得税金额 |
避税测度指标 | 各种避税程度的计算结果 |
经营活动产生的现金流量净额 | 经营性现金流净额 |
递延所得税资产减少(增加) | 期内递延所得税资产的变动值 |
递延所得税负债增加(减少) | 期内递延所得税负债的变动值 |
企业所得税税率 | 名义企业所得税税率 |
年末所得税率 | 当年实际所得税率 |
是否ST或PT | 股票是否被特别处理 |
上市日期 | 股票上市日期 |
退市年份 | 股票退市年份（如适用） |
RATE | 名义税率与实际税率之差 |
LRATE | 五年平均 RATE 值 |
BTD | 会计—税收差异 |
DDBTD | 扣除应计利润后的会计—税收差异 |
三、指标计算方法说明 / 应用建议
RATE（税率差异法）
RATE = 名义所得税率 - 实际所得税率
衡量名义税负与实际税负的差距，值越大表明避税程度越高。
LRATE（长期税率差异法）
LRATE = t−4 年至 t 年的 RATE 平均值，更稳定反映长期避税行为。
BTD（会计—税收差异法）
BTD = \frac{税前会计利润 - 应纳税所得额}{期末总资产}
应纳税所得额 = (所得税费用 − 递延所得税费用) ÷ 名义所得税率。
用于衡量会计利润与应纳税所得额的差距。
DDBTD（调整应计利润后的会计—税收差异）
通过回归模型去除应计利润的影响，DDBTD = μi + ξi,t，表示不能用应计利润解释的差异部分。
应用建议：
学术研究：税收政策效果评估、避税行为动因研究、公司治理与避税关系分析。
投资分析：用于评估企业真实盈利质量与潜在财务风险。
政策制定：发现税制漏洞，为优化税收政策提供数据支持。
四、参考文献
[1] 刘行, 叶康涛. 企业的避税活动会影响投资效率吗?[J]. 会计研究, 2013(6):7.
[2] 叶康涛, 刘行. 公司避税活动与内部代理成本[J]. 金融研究, 2014(9):19.
[3] 黄贤环, 王瑶. 企业避税行为驱动实业金融化了吗[J]. 云南财经大学学报, 2022, 38(3):17.
[4] 詹新宇, 刘琳琳, 成显. 负面声誉与企业避税——来自上市公司违规处罚的经验证据[J]. 广西大学学报:哲学社会科学版, 2022, 44(1):16.
[5] 周冬华, 尹伊, 郑静. 分析师跟进、分析师声誉与公司避税程度[J]. 江西财经大学学报, 2017(6):11.
[6] 彭效冉, 许浩然. 产品市场势力对公司避税行为的影响[J]. 山西财经大学学报, 2016(11):11.
五、部分数据展示
1、上市公司避税程度数据-文件概览
2、上市公司避税程度数据-原始数据
4、上市公司避税程度数据-最终结果
京公网安备 11010802022788号
