《证券期货稽查典型案例分析（2005）》（学习笔记）-425

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《证券期货稽查典型案例分析（2005）》（学习笔记）-425

（三）利用潜在关联方，通过多重参股间接控制上市公司，隐瞒关联方关系

重组过程中，利用潜在关联方来为公司输血，将交易时机选择在正式入主上市公司前，按非公允价格交易，交易事项完成后，才正式加盟成为关联方。因为交易时还不是法律意义上的关联方，可以名正言顺地避开对于关联方交易的监管。

本案中，HJ公司通过隐瞒其与DF公司、XY公司、CS公司、GX公司、OC公司同受DL集团控制，实质上属于关联方的情况，以逃避披露关联交易信息的义务。这种违法违规的做法也即典型的关联交易非关联化手法。

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