《证券期货稽查典型案例分析（2005）》（学习笔记）-665

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《证券期货稽查典型案例分析（2005）》（学习笔记）-665

（一）缺少必要审计程序，导致未能发现8947万元虚假存货

YH所在对JMHJ2002年度、2003年度存货审计过程中，虽然执行了相关审计程序，但未能按照《独立审计具体准则第26号—存货监盘》的规定，制订有效的盘点计划，合理安排有胜任能力的监盘人员，对公司存货管理中存在的内控缺陷，对盘点中出现的较大数量的盘盈、盘亏未追加相应的审计程序，查明差异原因，而是简单地以公司的说明作为确认依据，出现重大疏忽，导致未能发现存货大量亏空的事实。

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