2013年度企业所得税汇算清缴热点及风险提示

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本报告，介绍北京地区2013年度汇算清缴的主要政策。包括二级分支机构首次参加所得税汇算清缴申报，高科技企业税收优惠和纳税人常见问题等内容。本报告还包括如下互动问答：审计报告对职能的扩大解释、营改增与转让定价风险、国际货代行业的营改增操作、采购服务的营改增。

主要讲解内容如下：

新政讲解
二级分支机构首次参加所得税汇算清缴申报新政（国家税务总局公告2012年第57号）

高科技企业税收政策
-研发费用加计扣除和教育经费税前扣除试点政策（京财税〔2013〕2407号、京财税〔2013〕610号）
-有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税试点政策（国税发[2009]87号）
-技术转让企业所得税试点优惠政策（财税〔2013〕72号、京财税〔2013〕2315号）
-软件企业税收优惠的衔接政策（国家税务总局公告2013年第43号）
-境外注册中资控股企业从其他居民企业取得的以前年度的股息红利免税
-企业部分零星损失项目由专项申报改为清单申报

企业所得税汇算清缴要点提示及热点问题
-所得税优惠审批或备案
-以前年度发生应扣未扣支出
-跨期发票的处理
-会计与税收差异的调整，特别是收入确认的税会差异
-不征税、免税和零税率
-弥补亏损
-应纳税所得额
-关联方借款利息支出
-职工福利费的范围
-广告费、业务宣传费
-跨期租赁费
-个人所得税筹划
-私车公用
-产品质量问题无法退回
-罚款和滞纳金扣除
-合同修订印花税

《关联业务往来报告表》填写要点和勾稽关系讲解

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关键词：企业所得税 汇算清缴 所得税 国家税务总局 纳税所得额 企业所得税

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