请教关于生产型增值税和消费型增值税的问题

是 否 +2 论坛币

k人 参与回答

经管之家送您一份

应届毕业生专属福利!

求职就业群

赵安豆老师微信：zhaoandou666

经管之家联合CDA

送您一个全额奖学金名额~ !

立即领取

感谢您参与论坛问题回答

经管之家送您两个论坛币！

+2 论坛币

请教关于生产型增值税和消费型增值税的问题

1，为何说我国的增值税是生产型增值税呢？

2，有专家说，我国增值税税率为17%，如果换算成消费型增值税的话，则为23%，请问这是如何换算的呢？
生产型增值税和消费型增值税主要区别在哪个环节？

扫码加我 拉你入群

请注明：姓名-公司-职位

以便审核进群资格，未注明则拒绝

分享0 收藏1 回帖

关键词：增值税 生产型 消费型 增值税 消费型 生产型

生产型、收入型和消费型~

1，为何说我国的增值税是生产型增值税呢？

  由于我国固定资产购入时的VAT进项税不予抵扣，相当于对国民生产总值课税，古城生产型增值税，如果你有兴趣的话翻一翻中国税制的任何一本教材都有介绍，生产型，消费型，收入型的区被在于固定资产的处理，如果您学过宏观经济学的话应该可以明白。

第二个我就不懂了，不知所云，增值税的税率是税法规定的，专家说了似乎不算。

第二个我就不懂了，不知所云，增值税的税率是税法规定的，专家说了似乎不算。

区别就在于购入的固定资产所负担的增值税是否允许扣除，目前我国增值税暂行条例规定购入的固定资产所负担的增值税不允许扣除，所以是生产性的；消费型增值税允许一次性扣除。

显然生产型增值税的税基要宽于消费型增值税，在征收同等规模税收收入下，消费型增值税税率要高，至于23%怎么换算的就要问当事人啦。

1，为何说我国的增值税是生产型增值税呢？

答：因为我国的增值税对购置的固定资产支付的价外增值税不允许抵扣，现对东北地区等例外。

2，有专家说，我国增值税税率为17%，如果换算成消费型增值税的话，则为23%，请问这是如何换算的呢？
生产型增值税和消费型增值税主要区别在哪个环节？

答：区别在于：前者对固定资产支付的价外增值税不允许抵扣，后者对支付的价外增值税允许抵扣。如果换算成消费型增值税的话，就可知：要保证税收收入不至于减少，就得提高税率。

第二个问题，换算成消费型增值税则为23%，应该是根据固定资产投资总量测算出来，当然不是什么精确数据，而是估算的。

希望我的回答能让你满意，并让版主提供100论坛币。

1.中国的增值税是生产型而非消费型的原因，在于是在生产环节对销售征税（即销项税），但要扣除购买生产投入缴纳的税收（即进项税），因此是销项税扣除进项税的余额。理论上，如果销项税、进项税的税率相同，可以证明增值税的税基就等于销售额扣除投入的余额，而销售额扣除投入的余额也就是生产法增加值，增值税理论上是对生产环节的增加值征税。但我们知道，增加值如果按支出法计算，等于消费加投资，因此对增加值征税意味着既对购买消费征税，也对投资征税。国外标准的增值税是消费税，因此在生产环节购置的固定资产投资要作为生产投入从税基中扣除，或要将在生产环节购置固定资产投资品缴纳的税收完全抵扣。中国的增值税在生产环节征税，但并不允许将在生产环节购置的固定资产投资作为生产投入从税基中扣除，或者说，也不允许将在生产环节购置固定资产投资缴纳的税收作为进项税完全抵扣，因此中国的增值税本质上既对消费征税，也对投资征税，是生产型的，而非消费型的。

2.根据税法，一般纳税人的增值税税率为17％；相应的税基相当于消费加投资等。如果改生产型增值税为消费型增值税，那么，假设不考虑对固定资产投资税收抵扣引起的投资和消费的间接和动态影响，就可以在保持具体年度增值税收入（比如，2005年）不变的条件下简单地换算成消费税率(比如，23％)。但是，如果考虑对固定资产投资实施税收低扣引起的投资和消费的间接影响和动态影响，换算成的消费税率则很可能要低于23%，甚至低于17%。这是因为对固定资产投资实施税收低扣会刺激投资、扩大收入、进而扩大消费，在一些条件下从而使消费税率低于17%。当然，现实中消费可能不会在短时间内迅速增长到比上期的增加值还大；但理论上存在增值税转型会使消费的有效税率低于17％的可能性。

[此贴子已经被作者于2008-8-14 23:11:04编辑过]

谢谢，大家的踊跃回答。