[求助]一个财务问题

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例题：发行可转债，面值100万，溢价发行115万，3年，5%，一年后可按利息及面值10：1转股（自愿）

一年后，100+5（利息）=105万，105万可以转10.5万股权；也可以94.5+10（溢价）资本公积

请问红色字体是怎么算的？特别是94.5怎么来的？谢谢各位了～

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关键词：财务问题 溢价发行 可转债 财务

是不是缺条件阿？105是成本价，94.5的确有点莫名~ 等待高手~

这是我们同济大学财务管理课课件上的例题，主要讲的资产负债表（负债及股东权益方）中的“长期负债”中企业可以发行“可转换债券”融资，列举的这个例题。谁能解决一下，不胜感激！

没人解决？版主呢？

94.5=105-10.5

可转债面值及利息为105万，债转股，转为10.5万股，将应付债券账面注销，借记应付债券——可转债105万，贷记股本10.5万，差额贷记资本公积——股本溢价94.5万

另外，题目条件可能不全，没给同类普通债券的利率，因为可转债由于有转换权，所以其利率比普通的没有转换权的债券要低，按新会计准则，可转债在初始确认进应拆分为负债成份与权益成份，分别按负债成份和权益成份的公允价值入账，负债成份的公允价值是按普通同类债券的利率将其未来现金流折现，权益成份的公允价值则按发行所得价款总额减去负债成份公允价值，权益成份计入资本公积——其它资本公积，最后转股的时候从其它资本公积明细科目转入股本溢价明细科目。

债转股时，一般认为每股面值为一元，将应付债券的摊余成本注销，借记应付债券科目，再按转换的股数贷记股本，差额则记资本公积。本题中信息不全，初始确认时没有拆分，没有具体的明细科目，94.5这个数字只能按我上面说的来理解，不知道对不对，仅供参考，欢迎大家讨论！

mynamecz  金钱 +30  奖励有效解决他人问题 2008-11-16 12:51:02

楼上的应该说的没错，呵呵