2018年注册会计师辅导教材会计商榷

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例18－2（2018会计第367页）可能存在问题，试解答如下
甲公司换入资产的增值税进项税＝7 550 000*17%＝1 283 500
乙公司换入资产的增值税进项税＝8 000 000*6%＝480 000
甲公司补给乙公司税款＝1 283 500－480 000＝803 500
乙公司补给甲公司价款＝8 000 000-7 550 000＝450 000
二者相抵后，甲公司补给乙公司＝803 500－450 000＝353 500
甲公司的账务处理如下：
借：固定资产    7 550 000
    应交税费——应交增值税（进项税额）  1 283 500
    累计摊销      1 500 000
贷：无形资产          9 000 000
    应交税费——应交增值税（销项税额）  480 000
银行存款            353 500
资产处置损益        500 000

乙公司的账务处理如下：
借：固定资产清理   7 000 000
     累计折旧      3 000 000
    贷：固定资产      10 000 000
借：无形资产       8 000 000
应交税费 应交增值税（进项税额）   480 000
银行存款      353 500
贷：固定资产清理     7 000 000
应交税费一应交增值税（销项税额）   1 283 500
资产处置损益   550 000

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