发帖
雷达卡
首先要明确，资产的性质是借增贷减，余额一般在借方。
一、货币资金
货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金（注意：货币资金是一个项目，不是会计科目）
一）库存现金：由出纳人员管理
库存现金的适用范围：
1.针对个人支付的款项，例如小编出差回来的发票报销；
2.针对非个人1000元以下的款项（超过了1000元，就要用银行转账）
注意：
1）针对企业的财产清查出现账实不符的情况，要通过“待处理财产损益”来进行核算——固定资产的盘盈是例外，它通过“以前年度损溢”来调整。
2）账实不符分为盘盈和盘亏两种情况。
发现盘亏后，只要是通过相关责任人赔偿的，都要通过“其他应收款”来核算；无法查明原因的短缺，计入“管理费用”（不计入“营业外支出”）；
发现盘盈后，查明原因的，走“其他应付款”科目；无法查明原因的溢余，计入“营业外收入”科目。
二）银行存款
转账、支票、委托收款、汇兑、网上支付，都要通过“银行存款”来核算。财产清查时银行存款的核对比较特殊，通过账务数日记单和银行对账单来反映。
银行存款账实不符的原因：
1.银行工作人员登记错误；
2.存在未达账项——这种情况狂不是差错造成的，而是由于凭证的传递顺序存在时间差。例如银行从企业的账户代理划款给物业公司，凭证还未到达企业，导致银行对账单与企业日记单不一致。
发现有未达账项后，会计人员要编制银行存款余额调节表。注意：银行存款余额调节表不可以作为记账依据。
三）其他货币资金
其他货币资金核算的内容包括：银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款。
针对票据的总结：商业汇票计入“应收/应付票据”；支票走“银行存款”核算；除此之外的其他票据计入“其他货币资金”核算。
会计职称资料领取.docx
(30.68 KB)
京公网安备 11010802022788号
