根据资产负债表推导净现金流量与本期折旧的关系（有简化）

石开石 发表于 2018-12-14 08:41
现金流量表看不出是什么资产负债权益变化引起的现金流的变化。它只列出收入与支出的项目。

其实，真正懂会计的人，一眼就能看出现金流量表当中项目的变化，跟资产、负债、权益哪些项目有关。

比如说，由购买固定资产导致现金流出，日常分录是：

借：固定资产
   贷：现金

这笔分录反映到现金流量表，就是“投资活动”当中的“现金流出”项目——购买固定资产。

再比如，给员工发工资，日常分录是：

借：各种费用、直接人工……
   贷：应付职工薪酬
（这是归集薪酬费用，不影响现金流量表）

借：应付职工薪酬
   贷：现金（银行存款）
（这是发放职工薪酬，这个分录就影响现金流量表了）

这笔业务反映到现金流量表，就是“经营活动”当中的“现金流出”项目——发放职工薪酬等。

再比如，给股东发放现金股利，这就涉及到所有者权益了，反映在现金流量表当中的“筹资活动”当中。上面两笔分录，一个涉及到资产，另一个涉及到负债。

当然，这些内在的关联性知识，只有熟练掌握会计账务处理和报表编制的会计人员，才有可能知道。一般人看到现金流量表项目，可能不会联想到具体的分录，也不会想到具体的经济交易和事项。

这就是内行看门道吧。

申不点山人 发表于 2018-12-14 17:24
其实，真正懂会计的人，一眼就能看出现金流量表当中项目的变化，跟资产、负债、权益哪些项目有关。

比 ...

现金流量表主要表示现金收支，很难看到一些资产负债的变化。

本文将净现金流量与资产负债权益联系到一起，并推出净现金流量与本期折旧的关系。