民营企业如何进行财务风险分析？

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财务管理者的层级越高，越需要在风险管控方面有深入的认知和分析，并且具有一定的管理能力。今天的文章总结了财务负责人必须掌握的风险分析内容，如何发现风险，如何分析风险？

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什么是风险？

目标和结果之间有各种各样的不确定因素。通常，目标越高，达成目标可能遇到的不确定因素就越多。

企业发展过程中存在各种各样的风险，课本的总结：

1、战略类风险

2、财务类风险

3、市场环境类风险

4、运营类风险

5、信息类风险

6、法律类风险

7、其他风险

2

风险类别

战略类风险：是指企业战略与模式制定的风险，比如战略制定过于激进或过于保守；战略与模式调整，比如调整不及时或调整方向出现重大偏差。错误的战略变革，组织结构不适应战略，资源分配不符合战略，企业所处的生命周期与战略设置不匹配，错误的收购兼并或联盟，错误的技术方向判断，治理结构重大缺失，关键高管人选拔任命重大失误，权利布局重大失误等。战略类风险在企业中层级最高，危害最严重。比如诺基亚，普遍认为其战略方向出现问题是导致其失败的最重要的原因。

财务类风险：主要是指与内部财务工作密切相关，或来自外部环境但爆发于财务领域的风险。比如财务数据完整性和精确性差，投资评估不充分，上市公司财务造假，上市公司财务不合规，财务管控重大缺失，资金管理不当导致资金链断裂，比如财税金融政策变化，汇率利率的变化等等。

市场环境类风险：主要是来自于内外部环境的，对企业市场的获得，保持和拓展产生重大影响的风险。比如相关宏观政策的变化，导致市场发生重大变化；比如新的竞争者出现；比如市场分析判断失误；比如重要替代品出现等等。

运营类风险：主要是指研产供销、物流、售后、项目交付等价值链领域出现的风险。比如定价策略风险，产品开发滞后或不符合市场需求，运营环节出现舞弊或欺诈，出现运营事故，激励不合理，员工的健康和安全出现问题，财产安全出现问题，商标或专利遭到侵蚀，各种原因导致库存过高，应收款坏账或长期收不回来，运营中越权或滥用权力，产品或项目不能及时交付，或出现质量问题等等。

信息类风险：是指公司的信息获得，存储，加工，使用过程中出现的对公司产生重大影响的风险。比如公司信息泄漏，信息出现重大差错，信息都是，信息滥用，重要信息丢失，上市公司信息披露不合规等等。

法律类风险：是指由于各类违法行为导致公司面临被指控的风险。产品质量责任，未依法为员工缴纳社保，未依法纳税，行贿受贿，被债权人起诉，三废排放不合要求，上市公司违反相关法律法规要求等。

其他风险：比如自然灾害，军事冲突该企业带来的风险等。

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民营企业风险全图

1、战略风险

2、运营风险

3、财务风险

4、信息风险

5、合法合规风险

6、其他风险（黑名单）

战略类风险

- 资本运作问题

• 公司架构：比如集团下属公司同业且很难合并

• 股权结构：比如实际控制人或贡献倒挂

• 业务结构：比如主业不清

• 过于激进的商业模式（导致资金和利润双重问题），甚至出现诈骗

• 过于冒险的商业模式（比如数字货币）

  
  

合法合规风险

1、比较严重的

- 违反税法-逃税/虚开发票等（两套账/社保等）

- 非法集资/集资诈骗

- 骗取贷款

- 违法经营（比如说违反广告法，无证经营-无证融资）

- 安全环保

2、不太严重的

- 重要资产权属不清

- 价值不实

- 投资不实

- 产品责任等

财务风险

1、资金风险

- 资金流断裂（四大因素）

- 资金断流提示

- 资金错配（时间配套原则和风险配套原则）

- 利用高息资金

-收入/利润/资金流：没有及时调整重点

2、管理失控，财务管控做的不好

- 管理做的不到位

3、业务复杂，财务管控无法跟上

- 正常的大小决策，也是有风险的

4

风险分析—发现风险

头脑风暴：开会（老板或财务开头），集思广益的方法

风险地图

5

风险分析—风险分布

发生的可能性有多高：绿色区域要引起重视

6

风险分析—风险应对策略

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多总结-采购环节舞弊的风险前兆

• 行为迹象

– 要职人员突然离职

– 重要岗人员变化快

– 限制或阻挠其他人员接触供应商和相关资料

– 提供资料异常缓慢

– 先斩后奏，紧急采购多

• 结果迹象

– 关键岗位有与收入明显不符合的开支

– 重要文件有丢失

– 文件上有非正常修改（比如日期提前）

– 对账长期不符合（包括由于某些争议导致的），无法解释或解释不清楚

• 第三方迹象

– 有投诉或不满，长期未处理

– 某一个问题长期不能解决

• 组织和程序迹象

– 组织结构设置和部门/岗位分工不足，权利过于集中

– 重要程序/环节控制不足

– 供应商的文化和风格 – 网上曝光信息等等

8

多总结-人员流失风险

• 这类风险，多定性分析

• 多数不用财务人员进行分析

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定量分析

1、战略类风险

- 资本运作问题

公司架构 - 定性分析为主

股权结构 - 定性分析为主

业务结构 - 定性分析为主

过于激进的商业模式 – 定性分析为主

过于冒险的商业模式 – 定性分析为主

2、合法合规风险

2.1 比较严重的

- 违反税法，社保 – 可以直接计算金额

- 非法集资/集资诈骗 – 可以直接计算金额

- 骗取贷款 – 可以直接判断金额

- 违法经营 – 可以做出不同条件和假定的测算

- 安全环保 – 可以做出不同条件和假定的测算

2.2 不太严重的

- 重要资产权属不清 – 可以测算处理代价

- 价值不实 – 可以计算处理代价

- 投资不实 – 可以计算处理代价

- 产品责任等 –可以做出不同条件和假定的测算

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财务风险

1、资金风险

- 资金流断裂（四大因素） - 都可以计算

- 资金断流提示 – 可以预测

- 资金错配（时间配套原则和风险配套原则） - 主要是定性

- 利用高息资金 – 可以定量

- 收入/利润/资金流：没有及时调整重点 – 主要是定性

2、管理失控，财务管控做的不好

- 这样的财务水平，谈不上计算了

3、业务复杂，财务管控无法跟上

- 正常的大小决策，也是有风险的-没有达到预期目标。

• 决策风险分析-没有达成预期的目标：

• 企业往往是多目标的：多目标中，往往涉及利润，涉及资金，涉及销售…

  
  

寻找决策主要因素，比如：减价

1、设定不同可能性，比如下浮5、10、15、20。可以认为匹配可能性值，比如70%可能性；

2、 测算单要素在不同设定下，利润等目标值。价格要素变了，会有其他比如收入要素跟跟着变；

3、如果是多要素，寻找N组典型搭配；

4、测算利润等目标值。

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