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雷达卡
很多现代服务业，都会面临一个这样的问题，就是利润高，无进项。尤其是科技、设计、广告、传媒、建筑等一类的企业。税务筹划是在法律许可的范围内合理降低纳税人税负的经济行为。企业税务筹划作为一项“双向选择”，不仅要求企业依法缴纳税款以及履行税收义务，而且要求税务机关严格“依法治税”。企业税收筹划在减轻税收负担、获取资金时间价值、实现涉税零风险、追求经济效益和维护自身合法权益等方面具有重要意义。之前就有一位朋友问我，开出400万发票没有进项怎么办？今天就和大家具体聊聊！
税筹工作应当提前安排，既成事实就依法纳税。
1、首先依法缴纳增值税，税率为3%，6%、9%或13%。
2、依法缴纳增值税附加税，税率为增值税额的6%(乡镇和以下)、10%(区县级)或12%(市区)。(含城建税、教育附加税、地方教育附加税)。
3、依法交纳企业所得税，税率为25%。剩余为企业税后利润。
4、如果将剩余利润分配到股东、投资人个人账户，则依法交纳20%的个人红利所得税。
假如服务行某公司没有进项抵扣税收情况如下：
增值税：400/（1+6%）*6%=22.64
附加税：22.64*12%=2.71
企业所得税：400*25%=100
分红税：（400-100-22.64-2.71）*20%=54.93
合计交税：22.64+2.71+100+54.93=180.28
由此可看出400万要缴纳的税款之多，当然，这种情况是假设的极端情况下的最高税收，实际经营中不可能没有成本费用。一般都会有增值税抵扣、或者所得税税前扣除项。
税筹建议：
1、应当向供应商索取销售(专用/普通)发票。我们国家实行“以票控税”。一方面对你的供应商来说，不开发票属于瞒报收入的逃税行为。另一方面税收随发票转移，总税收不变，不索取发票虽然供应商不交税，但造成你没有抵扣，实际上税负是由你承担了。当然如果事先在价格上已经考量到这些因素，那么如上述依法交税即可。
2、从企业所得税和个税方面考虑安排税收筹划。也有助于促进降低增值税。
通过增加延长商业流程，增加外包服务项目，在(私信)设立核定征收的个人独资商业服务机构，把销售所需的:市场调研、营销策划、推广服务、信息咨询、搬运装卸维、技术维修服务、劳务服务等销售辅助服务，或其他所需服务...外包到独资企业，独立运营，形成上下游、产业链的经营模式，分摊为企业运营成本。
目前我国的西部大开发或者少数民族自治区以及一些开发区都出了一些税收优惠政策（I83），来带动（2345）当地经济（3014）发展。将企业注册到有税收政策的低税区，不仅最节税而且合理合法。这里以把企业注册到我区工业园区为例，园区对注册企业增值税以地方留存的50%-75%扶持、企业所得税以地方留存的50%-75%给予扶持；通过入驻园区，企业节税比例可达50%以上。个人独资企业（营改增）小规模的可以申请核定征收，核定个税按照行业利润率10%套用五级累进制，个税税率在0.5%-2.19%之间，总税负5%左右。
还是以个人独资400万为例：
增值税：400/（1+3%）*3%=11.65；附加税：11.65*12%=1.4；个人所得税（核定征收400万票税率1.9%）：400/1.03*1.9%=7.38；综合税负：11.65+1.4+7.38=20.43，个人独资企业没有企业所得税，代替的是个人经营所得税，分红税也没有。
说明：举例仅供参考。1、所得税税前扣除要合理，2、增值税还有调整的空间，3、办理个独要一定的费用，4、需要注意个独企业的控制权以及规避关联交易，合同、银行、发票三流一致。5、也能提供核定税率的核定征收方式。
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