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xionggfei 2013-1-2 14:20
一、 单项选择题（每小题1分，计15分） 1.( ）审计是独立性最强的审计。 A. 政府审计 B. 民间审计 C. 内部审计 D. 会计报表审计 2. 我国最早使用“审计”一词是在（ ）。 A. 汉朝 B. 隋朝 C. 唐朝 D. 宋朝 3. 在下列各项中，属于财务审计的是（ ） A. 为客户提供会计服务 B. 年度会计报表审计 C. 经济效益审计 D. 配合检察院实施的审计 4.( ）主要应用于跨年度的工程项目。 A. 强制审计 B. 不定期审计 C. 事中审计 D. 事后审计 5. 对注册会计师不具有强制性的法定要求是（ ）。 A. 独立审计具体准则 B. 执业规范指南 C. 会计制度 D. 审计约定书 6. 分配重要性水平是在审计的（ ）进行。 A. 准备阶段 B. 实施阶段 C. 终结阶段 D. 后续审计阶段 7. 属于内部证据的是（ ）。 A. 汽车票 B. 销货发票 C. 银行付款通知单 D. 差旅费报销单 8. 上级审计机构对被审单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为（ ）。 A. 复审 B. 后续审计 C. 再度审计 D. 连续审计 9.( ）业务属于不相容职务。 A. 记录日记账和记录总账 B. 经理和董事长 C. 保管员和车间主任 D. 采购员和购销科长 10. 注册会计师所从事的下列业务中，不属于鉴证业务的是（ ）。 A. 验资 B. 会计报表审计 C. 税务咨询 D. 内部控制审核 11. 从预计总体误差率为零开始；边抽样边评价来完成抽样工作的方法是（ ）。 A. 停一走抽样 B. 发现抽样 C. 属性抽样 D. 变量抽样 12. 审查应收账款最重要的实质性测试的程序是（ ）。 A. 函证 B. 询问 C.计算 D. 观察 13. 民间审计报告的标题统一规范为（ ）。 A. 审计意见 B. 注册会计师意见 C. 审计报告 D. 审计工作底稿 14.( ）可以提出，也可以不提出，是一种非法定业务，没有法定责任。 A. 审计报告 B. 审计业务约定书 C. 审计通知书 D. 管理建议书 15. 存货审计一项必不可少的审计方法是（ ）。 A. 函证 B. 盘点 C. 审阅 D. 观察 二、 多项选择题（每小题 2 分，计10分） 1. 以下为审计的方法（ ）。 A. 内审B. 审阅C. 核对 D. 盘存E .突审 2. 按与被审计单位的关系分类，可分为（ ） A. 全部审计B. 局部审计C. 内部审计 D. 政府审计E. 外部审计 3. 作为审计证据的会计记录有（ ）。 A. 会计凭证B. 银行对帐单 C .工资汇总表D. 公司会议记录 4. 审计人员通过符合性测试获取审计证据时，应考虑的相关事项包括（ ） A. 内部控制是否存在B. 内部控制是否有效 C. 内部控制是否一贯遵守D. 内部控制是由谁设计的 5. 在审计实务中，审计人员实施销售截止测试的路线有（ ）。 A. 以发运凭证为起点B. 以销售发票为起点 C. 以会计账薄为起点D. 以会计报表为起点 三、 判断题（每小题1分，计10分） 1. 审计是对有关经济活动和会计事项的某些说法加以验证。（ ） 2. 经济效益审计只能由内部审计机构来进行．（ ） 3. 民间审计人员对执业中知悉的商业秘密，负有保密责任。（ ） 4. 会计师事务所与注册会计师均可以接受业务委托。（ ） 5. 国家审计的审计程序与内部审计和民间审计的审计程序完全相同。（ ） 6. 被审计单位的凭证、账簿、报表及其他核算资料属于实物证据。（ ） 7. 对重要性水平的判断，是注册会计师的一种专业判断。（ ） 8. 审计人员向被审计单位员工询问后形成的记录属于实物证据。（ ） 9. 非统计抽样的依据是审计人员的主观判断。（ ） 10. 审计人员审查关联交易时，重点应放在关联交易的会计处理是否恰当上。 四、 业务处理题（每小题 20 分，计 20 分） 注册会计师在对某客户审计过程中，收集到下列六组数据： （1） 销货发票副本与产品出库单。 （2） 审计助理人员盘点存货的记录与客户自编的盘点存货记录。 （3） 银行询证函回函与银行对账单。 （4） 被审计单位管理层声明书与律师声明书。 （5） 工资计算单与工资发放单。 （6） 领料单与材料成本计算表。 要求：请分别说明每组证据中哪项审计证据更为可靠,并简要说明理由。 五、 资料分析题 （ 共1题，共 15 分） 广西 会计师事务所接受委托，审计东方公司20 11 年的会计报表。A 注册会计师了解和测试了与应收账款相关的内部控制，并将控制风险评估为高水平。A 注册会计师取得20 11 年12 月31 日的应收账款明细账，并于20 12 年1 月15 日采用肯定式函证方式对所有重要客户发了询证函。A 注册会计师将于函证结果相关的重要异常情况汇总于下表： 异常情况 函 证 编 号 客户名称 询证余额（元） 回函日期 回函内容 （1） 22 甲 300000 2008 年l 月22 日 购买东方公司300000 元货物属实，但款项已于2007 年12 月25 日用支票支付 （2） 56 乙 500000 2008 年l 月19 日 因产品质量不符合要求，根据购货合同，于2007 年12 月28 日将货物退回 （3） 134 戊 600000 因地址错误，被退回 要求 : 针对上述各种异常情况，请问A 注册会计师应分别实施哪些重要审计程序？ 六、 案例分析题 （第1题 3 0分 , 共 3 0分） 1、某企业仓库保管员负责登记存货明细帐，以便对仓库中的所有存货项目的验收、发、存进行永续记录。当收到验收部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记存货领料单。平时，各车间或其他部门如果需要领取原材料，都可以填写领料单，仓库保管员根据领料发出原材料。公司辅助材料的用量很少，因此领取辅助材料时，没有要求使用领料单。各车间经常有辅助材料剩余（根据每天特定工作购买而未消耗掉，但其实还可再为其他工作所用的），这些材料由车间自行保管，无须通知仓库。如果仓库保管员有时间，偶尔也会对存货进行实地盘点。 根据上述描述，回答以下问题： （1）你认为上述描述的内部控制有什么弱点？并简要说明该缺陷可能导致的错弊。 ( 2 0分) （2） 针对该企业存货循环上的弱点，提出改进建设。 (10分) 2、Y银行拟申请公开发行股票，委托ABC会计师事务所审计其20X0年度、20X1年度和20X2年度会计报表，双方于2001年底签定审计业务约定书。 假定ABC会计师事务所及其审计小组成员与Y银行存在以下情况： (1)ABC会计师事务所与Y银行签订的审计业务约定书约定：审计费用为1 ,500,000元，Y银行在ABC会计师事务所提交审计报告时支付50％的审计费用，剩余50％视股票能否发行上市决定是否支付； (2)20X0年7月，ABC会计师事务所按照正常借款程序和条件，向Y银行以抵押贷款方式借款10,000,000元，用于购置办公用房； (3)ABC会计师事务所的合伙人A注册会计师目前担任Y银行的独立董事； (4)审计小组负责人B注册会计师20X0年曾担任Y银行的审计部经理； (5)审计小组成员C注册会计师自20X0年以来一直协助Y银行编制会计报表； (6)审计小组成员D注册会计师的妻子自20X0年度起一直担任Y银行的统计员。 要求：请分别上述6种情况，判断ABC会计师事务所或相关注册会计师的独立性是否会受到损害，并简要说明理由。( 1 0分) 3、 迪南会计师事务所注册会计师N 、M 已于2008 年3 月10 日完成金山股份有限公司2007 年度会计报表的外勤审计工作，现正草拟审计报告。按审计业务约定书的要求，审计报告应于2008 年3 月25 日提交，在复核审计工作底稿时，发现在2007 年12 月31 日对金山公司产品进行监盘时，数量短缺1000 件，该产品单位成本870 元，但金山公司未作调整。 ［要求］（1）金山公司应如何作调整（写调整分录）? （2）如果金山公司未接受调整建议，应发表何种审计意见（假定重要性水平为50万元）？ 答（1）金山公司应做的调整分录为： 借：待处理财产损益——待处理流动资产损益870000 贷：库存商品 870000 （2）假定公司未接受调整建议，注册会计师N 、M 应发表保留意见的审计报告。
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