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分享 易纲：2014年将制定统领外汇管理全面改革的总体方案
ccpceo 2014-1-7 15:15
中国央行副行长、外汇管理局局长易纲日前指出，2014年将研究制定出一个能统领外汇管理全面改革、逻辑清晰、措施明确的总体方案，做到心中有数、主动有为、风险可控。 他以《中国外汇》学术委员会主任的身份在该期刊2014年首期中撰文并称，对方向明、见效快的外汇管理改革举措，一定要在2014年工作中就有体现，重在贯彻落实、抓出成效。 易纲指出，对于涉及面广、需要统筹考虑其他配套措施和条件的外汇管理改革，要大胆探索、试点先行，在实践中摸索规律、凝聚共识。 易纲并表示，要紧紧围绕国际收支基本平衡这个中心任务，加快推进外汇管理的改革创新：继续深化促进贸易投资便利化，加快推进人民币资本项目可兑换，发挥市场在外汇资源配置中的决定性作用，完善外汇储备经营管理，防范跨境资本双向流动冲击。 易纲此前还在《求是》杂志上发表文章指出，现阶段中国外汇管理改革的着力点在于推进贸易和投资便利化，同时要把防范跨境资金流动冲击作为外汇管理工作的关键，深入研究“托宾税”、无息存款准备金、外汇交易手续费等价格调节手段，抑制短期投机套利资金流出入。 易纲并要扩大外汇市场开放，放宽交易范围，增加交易主体，丰富避险保值产品，逐步建成一个成熟发达的多层次外汇市场体系。 易纲题为《加快外汇管理改革创新 促进国际收支趋向平衡》的文章转载如下： 2013年，我国国际收支再次出现较大净流入格局。2013年前三季度，我国经常项目顺差1388亿美元，较2012年同期略有下降；资本和金融项目顺差1992亿美元，而2012年同期为逆差368亿美元。2013年9月末，我国新增外汇储备3017亿美元，同比多增2378亿美元。 我国国际收支再次出现“双顺差”格局，是国内环境与国际环境、长期因素与短期因素、实体经济和投融资活动等共同作用的结果。它表明，当前我国国际收支趋向平衡的基础尚不牢固，促进国际收支平衡依然任重道远、意义重大。从实体经济层面看，国际收支平衡是四大宏观调控目标之一，是国内经济运行状况的对外反映。转变国内经济发展方式有没有到位，经济结构调整效果如何，消费、投资和外需的比例关系是不是处在合理区间，资本流出渠道畅通与否，都可以通过国际收支反映出来。从金融投资层面看，我国国际收支顺差会带来外汇储备增加。当前，我国继续积累外汇储备的边际成本已经超过边际收益，继续增加外汇储备已不合算。从全球范围看，大规模外汇储备的经营管理是世界性难题。从外汇管理层面看，维护国际收支平衡是外汇管理部门的职责所在。 守住不发生统性和区域性金融风险的底线，有效防范跨境资本流动冲击，为继续深化外汇管理体制改革创新打好基础，将有利于破解外汇管理面临的“便利化”和“防风险”的两难困境。 展望2014年，外汇管理部门要深入贯彻落实党的十八大、十八届二中、三中全会和中央经济工作会议的精神，坚持稳中求进、改革创新。要紧紧围绕国际收支基本平衡这个中心任务，加快推进外汇管理的改革创新： 继续深化促进贸易投资便利化，加快推进人民币资本项目可兑换，发挥市场在外汇资源配置中的决定性作用，完善外汇储备经营管理，防范跨境资本双向流动冲击。 同时，要着眼外汇管理面临的新形势、新特点，在系统梳理和全面评估的基础上， 研究制定出一个能统领外汇管理全面改革、逻辑清晰、措施明确的总体方案。 以此为基础，做到心中有数、主动有为、风险可控：对方向明、见效快的外汇管理改革举措，一定要在今年工作中就有体现，重在贯彻落实、抓出成效；对涉及面广、需要统筹考虑其他配套措施和条件的外汇管理改革，要大胆探索、试点先行，在实践中摸索规律、凝聚共识。
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分享 银行管理会计定位
小红乐乐 2013-6-25 08:19
在2010年试点和推广的基础上， 中信银行 ( 601998 , 股吧 )总行管理会计2011 年已进入全面实施阶段。管理会计全面实施工作要求从总、分、支行以及前、中、后台等多个层面多点推进，同时，要求从机构、条线、客户、产品等多个维度加强综合应用，并力求将管理会计与具体的经营和管理实践相结合，以取得实际成效，概括来说，就是要“多点推进、综合运用、提升成效”。在具体实施过程中，从理念到实践不可避免地会遇到一些困惑和问题，下面就从管理会计的职能定位、价值定位、同业定位、实践定位等几个方面谈谈对一些问题的认知，供大家参考。 　　 职能定位：从特定领域走向功能放大 　　管理会计一般称为“内部报告会计”，是与财务会计并列的、着重为改善经营管理、提高经济效益服务的一个会计分支，也可通俗地说是为“管理”服务的“会计”。作为“经营型会计”，管理会计主要履行预测、决策、规划、控制和考核等职能，目的在于解析过去、控制现在、筹划未来，而且这三个方面往往要紧密地结合在一起，综合地发挥作用，最终形成一种综合性的职能。 　　管理会计虽然在国际上得到广泛的运用，但至今仍没有形成统一的模式，实施的内容和效果会随管理者的需求不同而有较大的差异。在国际、国内各家商业 银行 的具体实践中，管理会计的职能定位也各有不同，基于其服务对象和目的不同，大致可为三种类型：一是将管理会计建设为分析决策系统；二是将管理会计建设为绩效评价系统；三是将管理会计建设为客户营销(产品定价)系统。但管理会计在银行的应用范围实际上远远不限于这些领域，无论是后台的绩效管理、价值管理以及战略管理，还是中台的定价管理、风险控制，以及前台的市场细分、客户营销等，都需要有管理会计的定量分析来支持。事实上，管理会计系统提供了全面的分条线、分产品、分客户的精细化赢利分析信息，可以支持各类决策和管理。 　　基于上述认识，我们将中信银行总行管理会计系统定位为：“是一个通用、客观、透明的精细化盈利分析平台”，并没有将管理会计的应用局限于某个特定的领域，为中信银行总行全面实施管理会计打开了空间。我们认为，管理会计的实施，不仅仅是一个信息系统的建设问题，更重要的是要通过管理理念的提升和管理方法的创新，全方位、多层次地发挥其在经营管理中的作用。 　　 价值定位：提升前、中、后台的管理成效 　　金融危机后，世界各国监管机构及国际组织都进行了深刻的反省，同时，为了增强整个金融体系的稳定性，避免危机再度爆发，国际、国内监管机构已着手对原有监管架构和规则进行重大变革,监管要求都在进一步趋严。 银监会 目前构建的新监管框架不仅在指标体系上与国际接轨，而且在资本的“质”和“量”以及实施的时间和力度上要求更为严格。同时，除了最低资本约束外，还派生出杠杆率、流动性、动态拨备等其他相关监管要求。 　　新的监管框架的出台，预示着银行业的发展将步入一个全新的历史阶段。年初， 陈小宪 行长在工作报告中谈工作体会时，高瞻远瞩地指出“资本管理是现代银行经营发展的重要前提；监管新规是现代银行经营发展方向的重要指引”，并据此提出了“转型、提升、发展”的经营指导思想。综合看来，在外面监管发生重大转型和资本硬约束的背景下，以往商业银行过于依靠规模驱动的增长模式将难以为继，银行业必须及时转变商业模式和强化价值管理，通过“内涵式发展”全面提升自身发展能力和核心竞争力。内涵式发展，就是要通过加强内部管理，向管理要效益，在资源自律性约束的前提下，通过强基础、练内功，自觉改变单纯的规模导向，追求有效益的规模增长，推动经营管理模式的转型和核心竞争力的提升。比如在贷款规模受限的情况下，如何加强客户定价，实现以价补量；在资本约束的情况下，如何构建产出高效的发展模式等，这些都是一些具体体现。 　　这些管理靠什么？从一定角度上看，靠的就是管理会计系统。管理会计系统是目前全行最综合的管理信息系统，作为银行精细化管理平台的系统中枢，它全面、有效地整合了FTP系统、风险资产计量系统、信贷管理系统等多项管理信息。按照 曹国强 副行长的讲法，就是：管理会计系统是商业银行实施价值管理和战略管理，以及实施科学市场营销策略不可或缺的综合性、精细化的管理平台。在去年全行管理会计推广会上，曹副行长就提出：面对日益激烈的市场竞争，谁能先人一步，谁就取得了竞争的先机；谁能技高一筹，谁就能持续提升银行的核心竞争力。 　　未来商业银行的发展必然是以资本管理为核心，以价值创造为导向，全面实施管理会计，就是要充分利用先进的系统平台与丰富的信息资源，加强对所有价值创造节点的识别与分析，围绕价值管理切实提升前、中、后台的管理成效。由此可见，管理会计对中信银行总行未来经营管理以及持续保持 竞争优势 必将发挥至关重要的作用。 　　 同业定位：分析本行管理会计的优势和劣势 　　推行管理会计体系，不仅是要顺应追求价值管理和价值创造理念的世界潮流，而且也是商业银行管理实践的必然要求。目前，国内各银行都在加大管理会计系统的建设和实施力度，总行管理会计团队今年也先后对部分同业进行了实地调研，并参加了商业银行管理会计应用的专题经验交流会。总体来看，在管理会计的体系架构和实际应用方面，我们已经具备一定的比较优势，推动的力度和广度也领先于同业，尤其是通过去年的试点推广以及今年的全面实施，管理会计的应用价值已在不断显现；但在管理会计的数据基础和系统效率方面，中信银行总行与同业相比仍存在一定差距，尤其是在数据完整性以及报表时效性等方面， 招商银行 ( 600036 , 股吧 )等同业借助技术手段已有了较好的发展。具体比较以下几个方面： 　　1.体系架构方面。中信银行总行通过融入资金转移定价(FTP)、费用分摊、信用风险评级、风险资本计量等管理工具，实现了银行经济利润的多维度衡量，相对国内部分股份制银行仅计算“毛利润”或“粗条线”的做法，中信银行总行管理会计架构体系完整，分析模型更为合理，符合国际先进银行的管理实践。 　　2.制度配套方面。为推动和指导管理会计实践，在配套制度方面，中信银行总行先后推出了《中信银行分部门费用核算指导意见》《中信银行费用精细化核算管理办法》《中信银行管理会计业绩划分联系审议管理办法》等多项管理制度，规范了费用核算的流程，细化了核算的精度，厘清了业务划分的规则，并为条线间业绩划分的分歧提供了有效的解决机制。相对于国内同业普遍偏重于系统建设的做法，中信银行总行管理会计的制度配套更加完善。 　　3.费用分摊方面。费用分摊是管理会计理论界的两大难点之一，目前，中信银行总行虽然在“费用分割核算”方面做了大量的工作，但在“费用打包分摊”方面还略显“粗糙”，仍有优化的空间。从同业情况看，招商银行通过在源头设置较细的成本中心进行了费用归集，同时借助数据仓库等手段实现海量业务动因的采集，费用切分的精细化程度较高。在此方面，我们需要按照作业成本法理念，充分结合中信银行总行的实际情况，通过细分成本类型及其成本动因，进一步提高费用分摊的精准性。 　　4.基础数据方面。目前，国内同业大都形成了统一的数据平台或数据仓库，数据质量基本可满足管理会计需要，而中信银行总行目前在客户级数据完整性方面，与同业相比仍有一定差距。通过我们的前期努力，虽然部分数据的缺失问题和质量问题已得到突破性进展，但要彻底解决此方面的问题，还需要在强化全行数据治理工作的基础上，通过加强全行ECIF系统的建设和核心系统的升级来逐步完成。 　　5.系统效率方面。目前，中信银行总行管理会计报表出具时间为每月15日左右，从满足分行及主线的实际经营管理需要看，时效性仍待提高。从同业情况看，招商银行等多家同业已借助数据仓库等手段，将报表出具时间显著提前，中信银行总行目前也正在启动一个管理会计优化项目，目标就在于进一步优化系统蓝图，提高系统时效。 　　 实践定位：在实践中发现问题，解决问题 　　管理会计是一门实践的艺术。一方面，只有将管理会计的理念、方法以及结果具体融入到日常的市场营销和管理决策中，才能切实发挥其价值发掘和策略谋划作用；另一方面，管理会计系统也需要在我们的具体实践中不断地优化和完善。在具体实践中，需要做好以下几个方面的工作： 　　1.领导重视，全面引导。领导重视和参与程度，是能否做好管理会计的关键。总行在布置今年管理会计全面实施工作时，强调要求各单位领导要高度重视，一把手亲自抓，确保管理会计实施工作取得成效；同时，要求落实好管理会计全面实施工作组月度例会制度。从实际情况看，凡是领导重视的，均取得了丰硕的运用成果，比如杭州、重庆、济南、广州、郑州、武汉、总行营业部等分行以及零售银行、公司银行、小企业中心等业务条线均形成了可以“实战”的成功案例，取得的成果令人振奋。 　　2.找好抓手，考核驱动。管理会计的实际应用，除了通过加强宣导、统一思想和领导重视外，还需要找好具体驱动的抓手。在具体工作中，可以将管理会计应用模型与资源配置、审批权限、业绩评价等管理手段结合起来，督促和引导更多的部门和人员关注管理会计，并借此不断更新管理理念、创新管理方法。比如重庆分行设计了“产品资本效率标杆”模型，设定不同的“标杆”，并与相应的业务授权挂接，取得了很好的实效；又如总行营业部推出了“经济利润计算器”和“营销费用计算器”，将管理会计成果转化为定价和资源配置的工具；再如杭州分行通过管理会计数据对现有客户进行了大量的分析，并提出挖掘现存客户价值远比获取新增客户的价值要大，据此明确了客户定位，提出“双5%”的达标目标。 　　3.过程推进，重在实效。管理会计的系统建设和推广是一个持续、渐进和动态的过程，管理会计实践应用也是如此。我们不能因为管理会计系统目前还存在一些欠缺问题，比如局部数据不规范、不健全，数据时效比较滞后，条线分割矛盾等等，就有抵触心理或消极应付，固守等、靠、要的惰性思维。管理会计系统必然是在实践过程中不断磨合和完善的，其本身功能也需要通过系统阶段性的优化，来满足不断延伸的新增需求，这就需要全行上下的积极参与，任何问题的反馈和疑问思考对管理会计的持续优化和未来发展都至关重要。 　　4.共建共享，全面交流。管理会计全面实施是一项全员参与和应用的工作，需要全行共同研究和实践，绝不是某个部门能独立承担的。只有全员参与、共建共享、努力实践，管理会计的价值才会凸显并持续焕发活力。在此过程中，基础数据需要不断规范和完善、业务划分和费用分摊的规则也需要不断磨合，更重要的是管理创新和业务协作的意识需要不断增强，其中的每一个环节都需要我们深入参与、扎实推进。 　　为了推动管理会计全面实施工作，总行还将加强对管理会计应用成果的总结和评比。通过“成果库”的建设，不断丰富、积累和完善管理会计在各个层面的应用成果，并定期组织分行和条线的业务培训和成果交流，同时，可以根据实际情况，采取分行互评和总行核准等方式，设立一些奖项，比如最佳建议奖、最佳实践奖、最佳创意奖、最佳组织奖等，对管理会计实践中的突出人员可授予管理会计专家称号，并组成专家组织，参与总行系统的持续优化。
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