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事件：
国务院近日发布《进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展的若干政策》的通知。
点评：
在继续“原18号文”的政策基础上，进一步从财税、投融资、研究开发、进出口、人才、知识产权、市场等政策方面对软件产业给予大力支持与鼓励，尤其新增了市场政策的鼓励，明确提出从**部门加强业务外包和采购。
税收优惠亮点在于减免营业税，更利于IT服务公司（系统集成、软件外包）。软件产品类企业主要的税收来自于增值税，互联网公司与IT服务企业的主要税收来自于营业税，我们认为“对软件开发测试、系统集成、咨询和运维等软件企业免征营业税”这一政策的颁布将对IT服务公司带来更为直接的支持。
首次强调企业信息化中的专业化分工，软件与服务合二为一。“原18号文”更多的是强调基础软件与自主软件，“新18号文”首次提出“引导企业将信息技术研发应用业务外包给专业企业”、“鼓励**部门将电子政务建设和数据处理工作中的一般性业务发包给专业软件和信息服务企业”、以及“鼓励大中型企业将其信息技术研发应用业务机构剥离，成立专业软件和信息服务企业，为全行业和全社会提供服务”。我们认为此举旨在强调软件产业“服务化”与“专业化”的未来。“服务化”强调的是软件产业将在整个现代化生产中的存在方式与基础地位，“专业化”强调的是信息化生产中的更精准的分工。
产业整合正当时，利于各细分行业龙头。国家首次提出鼓励支持加强产业资源整合，从国外的IT行业发展经验来看，大型的企业无一例外通过外延式并购的方式获得快速成长；从国内的现状来看，在不同的细分子行业已经出现具有一定市场和资源优势的企业，有能力进行产业整合。我们认为今后整个IT行业的发展中兼并收购将成为业内常态，也将是企业快速成长的一个有力武器。
首提“市场政策”，强调**投资，投资结构化重点：电子政务外包与安全产品；强调应用业务机构剥离，利好行业应用解决方案提供商。**的信息化投资向来是全社会信息化投资的重要组成部分，鼓励**外包以及加大安全产品的采购，将有利于政务业务的上市公司，以及信息安全企业。“鼓励大中型企业将其信息技术研发应用业务机构剥离，成立专业软件和信息服务企业，为全行业和全社会提供服务”，我们认为该政策更利于行业应用解决方案提供商。
整体而言，新18号文有利于推动整个软件产业的发展，与原18号文所不同的是：前者首次提出了行业整合，突出了竞争；首次提出了服务与专业化，强调了未来的发展方向。从标的选择上，服务和外包包括：东华软件、汉得信息、立思辰、华胜天成、海隆软件、浙大网新、信雅达等；大型行业应用解决方案提供商，包括：宝信软件、青岛软控、启明信息等；电子政务包括：久其软件、东软集团、万达信息、易联众等；信息安全提供商包括：启明星辰、卫士通等。
（具体内容请见附件）
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