（新）出口退税实务全文.2020年全新系统

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想了解我国出口退税相关基础知识，系统建设的重要教科书式文档。

目 录

第一章出口退（免)税概述-------------------------------------------------------------11

第一节出口退(免)税基本原理和基本要素-----------------------------------------11

一、我国出口退(免)税制度的发展

二、出口退(免)税制度的主要内容

第二节国际货物贸易操作实务--------------------------------------------------------22

一、国际货物销售合同的订立

二、国际贸易术语

三、出口通关流程

四、国际货物运输

五、国际贸易结算

第二章出口退(免)税备案---------------------------------------------------------------30

第一节出口退(免)税备案----------------------------------------------------------------30

一、出口退(免)税备案要求

二、出口退(免)税备案提交资料.

三、《出口退(免)税备案表》样本

第二节出口退(免)税备案变更----------------------------------------------------------36

一、出口退(免)税备案变更一般性要求

二、出口退(免)税变更特别事项

三、出口退(免)税备案撤回

四、集团公司成员企业备案

五、增值税零税率应税行为退(免)税备案。

第三章出口退(免)税申报----------------------------------------------------------------43

第一节申报期限--------------------------------------------------------------------------------43

一、生产企业出口货物申报期限

二、外贸企业出口货物申报期限

三、跨境提供零税率应税行为申报期限

第二节 申报出口货物退(免)税提供收汇资料------------------------------------------44

一、收汇的基本要求

二、申报出口货物退(免)税需提供收汇资料的情形

三、其他企业提供收汇资料

四、不能收汇或不能按期收汇

五、日常管理及违章处罚

第三节无纸化管理-----------------------------------------------------------------------------48

第四章 生产企业增值税免抵退税---------------------------------------------------------49

第一节适用免抵退税的货物劳务----------------------------------------------------------49

一、适用免抵退税的出口货物范国

二、适用免抵退税的劳务范围

第二节生产企业免抵退税的计税依据----------------------------------------------------49

一、生产企业出口货物劳务增值税免抵退税

二、生产企业进料加工复出口货物增值税免抵退税

三、生产企业国内购进无进项税且不计提进项税额的免税原材料加工后出口的货物

四、出口进項税额末计算抵扣的己使用过的设备増值税退(免)税

五、中标机电产品増值税退(免)税.

六、生产企业向海上石油天然气开采企业销售的自产的海洋工程结构物增值税退

免)税

七、输入持殊区域的水电气增值税退(免)税

第三节免抵退的计算--------------------------------------------------------------------------51

一、一般贸易方式下免抵退税的计算

二、进料加工贸易方式下免抵退税的计算

第四节免抵退申报规定------------------------------------------------------------------------56

一、申报期限及程序

二、申报资料

三、年度进料加工业务的核销

第五章 外贸企业増值税免退税--------------------------------------------------------------60

第一节免税的含义和范围

一、适用免退税的货物劳务范围

二、免退税的计税依据

第二节免退税的计算----------------------------------------------------------------------------62

一、外贸企业出口委托加工修理修配货物以外的货物

二、外贸企业出口委托加工修理配物货物

第三节 免退税申报规定------------------------------------------------------------------------63

一、免退税申报期限及程序

二、免退税申报资料

三、免退税申报数据的调整

四、其他相关规定

第六章跨境应税行为退(免)税---------------------------------------------------------------67

第一节适用增值税零税率跨境应税行为的范围---------------------------------------67

一、适用增值税零税率的跨境应税行为范围

二、除外情形

第二节跨境应税行为退(免)税办法与退税率--------------------------------------------78

一、跨境应税行为退(免)税办法

二、跨境应税行为的退税率

第三节跨境应行为退(免)税计税依据-----------------------------------------------------79

一、实行免抵退税办法的退(免)税计税依据

二、实行免退税办法的退(免)税计税依据

三、主管税务机关核定出口价格

第四节跨境应税行为出口退(免)税申报--------------------------------------------------80

一、申报期限

二、实行免抵税办法的申报资料

三、实行免退税办法的申报资料，

第五节其他规定---------------------------------------------------------------------------------85

第七章出口适用增值税免税政策----------------------------------------------------------87

第一节适用增值税免税政策的出口货物劳务-------------------------------------------87

一、适用范围

二、进项税额的处理计算

三、免税申报的相关规定

第二节跨境应税行为免税---------------------------------------------------------------------91

一、适用范围

二、进项税额的处理计算

三、免税申报的相关规定

四、跨境应税行为免税备案

第三节来料加工免税证明及核销----------------------------------------------------------101

一、来料加工委托加工出口的货物免税证明办理

二、来料加工出口货物免税证明核销办理

第四节国家计划内出口的卷烟免税及核销----------------------------------------------102

一、国家计划内出口的卷烟的范围

二、免税出口卷烟计划管理

三、国家计划内出口的卷烟相关证明办理

四、出口卷烟的免税核销办理

第八章出口适用增值税征税政策---------------------------------------------------------107

第一节适用范围--------------------------------------------------------------------------------107

第二节应纳増值税的计算-------------------------------------------------------------------109

一、一般纳税人出口货物

二、小规模税人出口货物

第九章特殊业务出口退(免)税--------------------------------------------------------------111

第一节外贸综合服务企业退(免)税--------------------------------------------------------111

一、外贸综合服务企业定义

二、政策保障

三、综服企业代办退税条件

四、生产企业委托综服企业代办退税条件

五、综服企业代办退税的办理

六、综服企业应履行的职责

七、相关规定

第二节跨境电子商务零售出口------------------------------------------------------------115

一、跨境电子商务零售出口一般性规定

二、跨境电子商务综合试验区内企业零售出口规定

第三节境外旅客离境退税-------------------------------------------------------------------117

一、有关定义

二、离境退税政策实施备案

三、退税额

四、退税币种及方式

五、退税代理机构的选择、变更与终止

六、退税商店的备案、变更与终止

七、离境退税申请单管理

八、境外旅客申请退税条件

九、离境退税的具体流程

十、信息传递与交换

第四节外国駐华使(领)馆及其馆员在华购买货物和服务增值税退税------------125

一、货物和服务范围

二、馆员范围

三、增值税退税额

四、退税申报与办理

第五节先退税后核销-------------------------------------------------------------------------128

一、政策规定

二、申报

第六节启运港退税-----------------------------------------------------------------------------130

一、启运港退税政策适用范围

二、启运港退税主要流程

三、启运港退税特殊事项

第七节融资租赁物出口退(免)税------------------------------------------------------------133

一、融资租赁企业和融资租赁业务

二、融资租赁出口货物退税政策及适用范围

三、融资租赁出口货物退税的计算和办理

四、税务登记、出口退(免)税备案

五、融资租赁出口货物退税申报、审核

六、违规处理

第八节市场采购退(免)税----------------------------------------------------------------------138

一、市场采购定义.，

    二、退(免)税政策与管理规定

三、市场采购海关监管规定

第九节以边境小额貿易方式代理外国企业、外国自然人报关出口的货物----142

第十节横琴平潭开发有关增值税和消费税政策---------------------------------------142

一、增值税和消费税退税政策

二、相关规定

三、退(免)税申报与管理

第十一节视同出口货物及对外提供加工修理修配劳务的（免）税申报-------146

一、报关进入特殊区域的货物

二、其他视同出口货物和对外提供加工修理修配劳务

第十二节研发机构采构国产设备增值税退税-----------------------------------------149

一、研发机构范围

二、退税申报、办理

三、后续监管

四、有关定义

第十三节防范税收风险若干增值税政策-----------------------------------------------153

第九章放弃适用相关政策------------------------------------------------------------------157

第一节放弃适用退(免）税政策-----------------------------------------------------------157

第二节放弃适用增值税零税率------------------------------------------------------------157

第三节放弃免税-------------------------------------------------------------------------------158

第十章出口货物消费税(免)税政策-------------------------------------------------------159

第一节出口货物消费税政策规定---------------------------------------------------------159

一、基本规定                    

二、退还消费税的申报资料特殊要求

第二节计税依据及计算----------------------------------------------------------------------159

一、消费税退税的计税依据

二、消费税退税的计算

第三节出口货物消费税专用缴款书------------------------------------------------------160

一、消费税专用缴款书政策

二、外贸企业出口应税消费品退税申报数据采集

第十一章出口退(免)税证明办理---------------------------------------------------------161

第一节委托出口货物证明------------------------------------------------------------------161

第二节代理出口货物证明------------------------------------------------------------------161

第三节代理进口货物证明------------------------------------------------------------------162

第四节出口货物退运已补税(未退税)证明---------------------------------------------162

第五节出口物转内销证明------------------------------------------------------------------163

第六节中标证明通知-------------------------------------------------------------------------165

第七节证明的补办和作废-------------------------------------------------------------------166

一、证明的补办

二、证明的作废

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关键词：出口退税 融资租赁业务 国际贸易结算 国际贸易术语 一般纳税人