拥有一个好的税收筹划对企业是多么重要

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拥有一个好的税收筹划对企业是多么重要

国内所称的税收洼地就是指中央或者地方政府制定的税收优惠地区，是出于招商引资、发展经济的需要。通俗的讲，就是吸引流量。流量起来了，还能带动当地就业。从长远看，总的税收可不一定会少。而企业也能在该地区得到实惠，利用税收洼地已经是企业税务筹划的重要工具。若处理不好，税收洼地会变成陷阱。这里主要谈谈它的风险和应对。

区域税收优惠政策的一个特点就是多变。这取决于中央对地方优惠政策的态度。早在2013年11月，中央就强调，要按照统一税制、公平税负、促进公平竞争的原则，加强对税收优惠特别是区域税收优惠政策的规范管理。2014年11月，更是发文要求集中清理地方优惠政策，“一律停止执行”。不过遭遇的阻力极大，因为这涉及到地方的发展及平衡问题，贸然违约还关系政府诚信问题。所以，在2015年5月，宣布暂缓全面清理，转为分类处置，设定了逐项落实到位、按规定期限执行、设立过渡期、继续有效、不溯及既往等细分规则。之后几年，陆续也有很多相关政策出台。我认为，今后的清理政策更像是个补丁，哪里过分了，就加以遏制；哪里跑偏了，就纠其入轨。一下子喊停不大可能再出现。

比如，国家当初给霍尔果斯的政策，是希望带动当地经济快速发展，促进边境贸易往来的，而不是打造空壳企业泛滥，虚假繁荣的避税天堂。于是，整改如期而至。那些通过转移利润的空壳企业已遭到大额补税和滞纳金的处罚。比如深圳某广告公司将收入及利润转移至霍尔果斯某公司，实现享受税收优惠的目的被税务稽查，最终被税务追缴2015年至2017年企业所得税合计52,470,177多元，并依法加收滞纳金。

所以，在利用税收洼地前，要对区域的优惠政策进行详细分析，包括对其出台背景都要有深刻的了解。这样才能提高税法遵从度，保证你的税务筹划在宏观层面不会跑偏。所以拥有一个好的税务筹划是对企业是关键的，他既能帮助企业合理省税，又能帮助企业规避风险给出正确方案。

本文作者：税务筹划师小卢，从事税务筹划工作多年，为数十家纳税额在千万以上的企业提供过税务筹划咨询及落地执行服务。想要了解更多的税收筹划方案，或者想要享受我园区的退税政策与核定政策，欢迎您的关注和留言，您也可以私信，小卢会尽快回复您，感谢各位观看本文内容。

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关键词：税收筹划 企业所得税 税务筹划 优惠政策 税收优惠