中国证监会监管规则适用指引汇总

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本文所称“中国证监会监管规则适用指引”是指中国证监会将资本市场日常监管中形成的监管问答和其他指导性意见进行系统梳理整合，形成的一系列监管指引文件。
截止2023年8月23日，中国证监会已先后发布了28个（修订未计数）监管规则适用指引，其中上市类1个、发行类8个、机构类2个（修订未计数）、会计类3个、审计类2个、评估类1个、法律类3个、科技监管类1个、非上市公众公司类1个（修订未计数）、境外发行上市类6个。
需要特别指出的是：
1.自2023年2月17日，《监管规则适用指引——发行类第 4 号》、《监管规则适用指引——发行类第 5 号》替代了原来的《首发业务若干问题解答》（2020 年 6 月修订），《监管规则适用指引——发行类第 6 号》、《监管规则适用指引——发行类第 7 号》替代了原来的《再融资业务若干问题解答》。此后，IPO、再融资监管问答不复存在，证监会关于首发、再融资常见问题的监管口径均以发行类监管规则适用指引为准。
2.自2020年11月13日，《监管规则适用指引——会计类第1号》替代了此前一直被资本市场审计业务遵循的《上市公司执行企业会计准则监管问题解答》（第1至8期），此后证监会关于资本市场执行企业会计准则相关争议性会计问题的的监管口径将以会计类监管规则适用指引为准。证监会指出会计类监管规则适用指引“并非对会计准则的解释，而是针对资本市场具体交易事项如何执行会计准则提供指导性意见，旨在促进会计准则在资本市场的一致有效执行，提高市场主体的财务信息披露质量。”
3.自2021年03月09日，证监会结合证券审计业务特点及资本市场监管需求发布《监管规则适用指引——审计类第1号》，此后证监会关于资本市场审计问题的监管口径将以审计类监管规则适用指引为准。证监会指出审计类监管规则适用指引“并非对执业准则体系的解释，而是旨在推进执业准则体系在资本市场的有效、一贯执行和监管口径的统一，共同提升资本市场审计执业质量和上市公司财务信息披露质量。”
以下为监管规则适用指引分类汇总明细表，表中“文件名”附超链接，可直接点击文件名查看文件全文。此汇总表将随着证监会监管规则适用指引的发布而更新。<br>
<b>序号</b><b>类别</b><b>文件名</b><b>发布日期</b><b>备注</b>1上市类<a href="http://mp.weixin.qq.com/s?__biz=MzA4ODM0NDQyMg==&mid=2655774029&idx=1&sn=edb506a8317068d53b74f5314cd10852&chksm=8b94d744bce35e5275e037a00b40fa28a18beb402e3be2e3e2570bdd097b5a711272993d29e9&scene=21#wechat_redirect">监管规则适用指引——上市类第1号</a>2020年7月31日<br>
2机构类<a href="http://mp.weixin.qq.com/s?__biz=MzA4ODM0NDQyMg==&mid=2655774029&idx=2&sn=d51337fdc361ff1a562f5f5eeaad0091&chksm=8b94d744bce35e52451d80280c6ad1d90147284f46b1b99a8950ae1bacf31660ed7fd0b3e14e&scene=21#wechat_redirect">监管规则适用指引——机构类第1号</a>2020年07月31日已修订重发3法律类<a href="http://mp.weixin.qq.com/s?__biz=MzA4ODM0NDQyMg==&mid=2655774219&idx=3&sn=b4e9755477bd3de111c8e82c0bb10bf2&chksm=8b94d402bce35d14c1f0eb13983e34f9c667f8969dd1347c3d479b4dbf246b7d25a0ff3fe8cf&scene=21#wechat_redirect">监管规则适用指引——法律类第1号</a>2020年08月21日<br>
4科技监管类<a href="http://mp.weixin.qq.com/s?__biz=MzA4ODM0NDQyMg==&mid=2655774638&idx=2&sn=18d5657c39799f9939eca2477e33a65b&chksm=8b94d5a7bce35cb15948ad0d75c98400ac4e432f78b1eb5901302f4493cd6e8e299daa9ec2d9&scene=21#wechat_redirect">监管规则适用指引——科技监管类第1号</a>2020年10月23日<br>
5机构类<a href="http://mp.weixin.qq.com/s?__biz=MzA4ODM0NDQyMg==&mid=2655774651&idx=2&sn=e3c0f951aaaba33f39b9f05d3dbb5c75&chksm=8b94d5b2bce35ca47f5020291d2842b61d36d7bc5127a72f71a8628ef5190d17aa1671b4b999&scene=21#wechat_redirect">监管规则适用指引——机构类第2号</a>2020年10月23日<br>
6会计类<a href="http://mp.weixin.qq.com/s?__biz=MzA4ODM0NDQyMg==&mid=2655774786&idx=1&sn=fa8b3a01c27d16845695c7f8df00695e&chksm=8b94da4bbce3535dd1096c6e53483f97635acaf8228febe5b30d60714441b72f5bf2d9439c18&scene=21#wechat_redirect">监管规则适用指引——会计类第1号</a>2020年11月13日替代《上市公司执行企业会计准则监管问题解答》（第1至8期）7评估类<a href="http://mp.weixin.qq.com/s?__biz=MzA4ODM0NDQyMg==&mid=2655775477&idx=1&sn=2465427a183f0b4d5d5b9ac687e695e3&chksm=8b94d8fcbce351ea57be2188687068fe5f5fae5d6718ac3f3ee806e1cc8b623b21439fbbd2ba&scene=21#wechat_redirect">监管规则适用指引——评估类第1号</a>2021年01月22日<br>
8非上市公众公司类<a href="http://mp.weixin.qq.com/s?__biz=MzA4ODM0NDQyMg==&mid=2655775677&idx=1&sn=73fa835ab1bcb7ab51bb5fc12b1cf9cb&chksm=8b94d9b4bce350a26915df7e6376d1355f267fc735ebb32e627c3a2d4ea77e4f63eb9848b785&scene=21#wechat_redirect">监管规则适用指引——非上市公众公司类第1号</a>2021年02月07日已修订重发9发行类<a href="http://mp.weixin.qq.com/s?__biz=MzA4ODM0NDQyMg==&mid=2655775649&idx=1&sn=7eaa33818a4adff14fc718a7c3af8af5&chksm=8b94d9a8bce350bef4dc7913b51d014ceebd676939001b8cd3eb3ebcd63db2305bda47af7be1&scene=21#wechat_redirect">监管规则适用指引——关于申请首发上市企业股东信息披露</a>2021年02月09日应为发行类第1号10审计类<a href="http://mp.weixin.qq.com/s?__biz=MzA4ODM0NDQyMg==&mid=2655775968&idx=1&sn=023bfe82d0f195b0cbeff386db0d0e5d&chksm=8b94dee9bce357ff1c2426168e50bd295782dffa2f7fb413b2465a5f6445446d763cb8e0ed5e&scene=21#wechat_redirect">监管规则适用指引——审计类第1号</a>2021年03月09日<br>
11发行类<a href="http://mp.weixin.qq.com/s?__biz=MzA4ODM0NDQyMg==&mid=2655776663&idx=1&sn=5b5cf92e5bb54a0617bd78058beb225e&chksm=8b94dd9ebce354889eb0899b382fa8d2a07d8684d99e5be4246d40e388f833748e6926265159&scene=21#wechat_redirect">监管规则适用指引——发行类第2号</a>2021年05月28日<br>
12机构类<a href="http://mp.weixin.qq.com/s?__biz=MzA4ODM0NDQyMg==&mid=2655778711&idx=3&sn=fefec41e76baab5555ae0cbedd71c64a&chksm=8b94c59ebce34c888527942f75cf1bd63f67fe11fa1c7b7ca980b2d8d75ce1496f57728012bd&scene=21#wechat_redirect">监管规则适用指引——机构类第1号（2021年11月修订）</a>2021年11月26日替代原机构类第1号13会计类<a href="http://mp.weixin.qq.com/s?__biz=MzA4ODM0NDQyMg==&mid=2655779003&idx=1&sn=8cafd93047a96b895910afabe3bef2ae&chksm=8b94cab2bce343a4d2f4e791efb91ed05d1966e58733b932fded4894e8d0457d2830c25c23f4&scene=21#wechat_redirect">监管规则适用指引——会计类第2号</a>2021年12月24日<br>
14法律类<a href="http://mp.weixin.qq.com/s?__biz=MzA4ODM0NDQyMg==&mid=2655779603&idx=3&sn=821910b036b43e46be673dbe673eae80&chksm=8b94c91abce3400c578e1947466948682f1a70e2401945d3ab514a6e19dfaa5bdb1fa601df3a&scene=21#wechat_redirect">监管规则适用指引——法律类第2号：律师事务所从事首次公开发行股票并上市法律业务执业细则</a>2022年01月28日<br>
15会计类<a href="http://mp.weixin.qq.com/s?__biz=MzA4ODM0NDQyMg==&mid=2655784600&idx=1&sn=869f7df700d15c81d1704b156445cf74&chksm=8b933c91bce4b58718470779d4006e0f9aaf1f631b163abfab4a3b326c0a45d578f38d3d8bd9&scene=21#wechat_redirect">监管规则适用指引——会计类第3号</a>2023年02月03日<br>
16发行类<a href="http://mp.weixin.qq.com/s?__biz=MzA4ODM0NDQyMg==&mid=2655784784&idx=2&sn=81d412ac2cd1889bf1d4a80dd8b8ceef&chksm=8b933d59bce4b44f39fe8bd3a95b60c497b703c7b3b2ec1fbff89102f2f794972c5a6e555f43&scene=21#wechat_redirect">监管规则适用指引——发行类第3号</a>2023年02月17日<br>
17发行类<a href="http://mp.weixin.qq.com/s?__biz=MzA4ODM0NDQyMg==&mid=2655784784&idx=1&sn=e59b1ba8722290d648a7f037600c2f20&chksm=8b933d59bce4b44f58ffd239440c7d37b2cb235b5d2adf5732db269f0fe8344a71d210098eb4&scene=21#wechat_redirect">监管规则适用指引——发行类第4号</a>2023年02月17日替代原《首发业务若干问题解答》18发行类<a href="http://mp.weixin.qq.com/s?__biz=MzA4ODM0NDQyMg==&mid=2655784833&idx=4&sn=2eea5c939cc9a4f83b8e4c68cef38c38&chksm=8b933d88bce4b49e663ae12dc805c68694451b3d848f114e295535ca0c79db4d384a576a13fc&scene=21#wechat_redirect">监管规则适用指引——发行类第5号</a>2023年02月17日19发行类<a href="http://mp.weixin.qq.com/s?__biz=MzA4ODM0NDQyMg==&mid=2655784833&idx=3&sn=9a879a3af69676abe85551455e16ee06&chksm=8b933d88bce4b49efd349f08c21a0df11856ec79dbccf9a93c209cc266340affd338eb0fba60&scene=21#wechat_redirect">监管规则适用指引——发行类第6号</a>2023年02月17日替代原《再融资业务若干问题解答》20发行类<a href="http://mp.weixin.qq.com/s?__biz=MzA4ODM0NDQyMg==&mid=2655784833&idx=2&sn=f1600bc818b11bfd7e7342eea018644d&chksm=8b933d88bce4b49eb8c3c213680f121d73c272b32ee9c389e387e639c515c30be6189a4ed5cc&scene=21#wechat_redirect">监管规则适用指引——发行类第7号</a>2023年02月17日21发行类<a href="http://mp.weixin.qq.com/s?__biz=MzA4ODM0NDQyMg==&mid=2655784833&idx=1&sn=7c7c9dc0d1e24b9d0fe40b70c2ff7881&chksm=8b933d88bce4b49e7e85ced97e1432daf9315194a31063b56351b69cebf16089a8d550f68702&scene=21#wechat_redirect">监管规则适用指引——发行类第8号:股票发行上市注册工作规程</a>2023年02月17日<br>
22非上市公众公司类<a href="http://mp.weixin.qq.com/s?__biz=MzA4ODM0NDQyMg==&mid=2655784833&idx=5&sn=6919f0da5a4d4151a671eb517b8f57d5&chksm=8b933d88bce4b49e0cf66f457c2be6a74f0d061b08378939a6ea9d955165c4e33e2635d6227d&scene=21#wechat_redirect">监管规则适用指引——非上市公众公司类第1号（2023年2月修订）</a>2023年02月17日替代非上市公众公司类第1号23境外发行上市类<a href="http://mp.weixin.qq.com/s?__biz=MzA4ODM0NDQyMg==&mid=2655784833&idx=6&sn=8b6c258159803aa985424724466b94b8&chksm=8b933d88bce4b49ed6cc6630f124a74dd493c46f8d79cca758fae923af70424a90f43a9eb449&scene=21#wechat_redirect">监管规则适用指引——境外发行上市类第1号</a>2023年02月17日<br>
24境外发行上市类<a href="http://mp.weixin.qq.com/s?__biz=MzA4ODM0NDQyMg==&mid=2655784833&idx=7&sn=eb1fed8f41fc37ef38c3fe6048c16dd4&chksm=8b933d88bce4b49e495ce9755ca9914c9ebfbc4d71ae44df78d46686cf608502a0710c9e9335&scene=21#wechat_redirect">监管规则适用指引——境外发行上市类第2号：备案材料内容和格式指引</a>2023年02月17日<br>
25境外发行上市类<a href="http://mp.weixin.qq.com/s?__biz=MzA4ODM0NDQyMg==&mid=2655784833&idx=8&sn=b50e3450cdaff9a7d5bbd985ccda6258&chksm=8b933d88bce4b49e5ca0a96f1d177252e64761acb1f33e34138e4806f9046fc41ee30d4b46b2&scene=21#wechat_redirect">监管规则适用指引——境外发行上市类第3号：报告内容指引</a>2023年02月17日<br>
26境外发行上市类<a href="http://mp.weixin.qq.com/s?__biz=MzA4ODM0NDQyMg==&mid=2655784878&idx=3&sn=c334410195cc27b1f712799721a8c2d3&chksm=8b933da7bce4b4b162a3ec1360d5ff2638390c6b8b82c2c642d2e6fc3c67c001c87add6caf00&scene=21#wechat_redirect">监管规则适用指引——境外发行上市类第4号：备案沟通指引</a>2023年02月17日<br>
27境外发行上市类<a href="http://mp.weixin.qq.com/s?__biz=MzA4ODM0NDQyMg==&mid=2655784878&idx=2&sn=a226aca4f64d062633428f9aa2a7a2db&chksm=8b933da7bce4b4b1ddae3353e0d0046c8ae1fa141e2c52aa657f1ab927c9ed63c894e9cb14f3&scene=21#wechat_redirect">监管规则适用指引——境外发行上市类第5号：境外证券公司备案指引</a>2023年02月17日<br>
28法律类<a href="http://mp.weixin.qq.com/s?__biz=MzA4ODM0NDQyMg==&mid=2655785284&idx=1&sn=668fb925f4854f048f9ca456127b4a1e&chksm=8b93234dbce4aa5b3802773537edede17e9b3b49d79f7610c1bee083f707edce825df1dc9385&scene=21#wechat_redirect">监管规则适用指引——法律类第3号</a><br>
2023年03月17日《监管规则适用指引——法律类第1号》废止。29境外发行上市类<a href="http://mp.weixin.qq.com/s?__biz=MzA4ODM0NDQyMg==&mid=2655786564&idx=2&sn=3efb30deb2e635abaea38fc09c5de923&chksm=8b93244dbce4ad5b107b56e2ed11cc2b1f79a1d9ab75dea83c52de4d09f853cd341e0ee38a4b&scene=21#wechat_redirect">监管规则适用指引——境外发行上市类第 6 号：境内上市公司境外发行全球存托凭证指引</a>
2023年05月16日<br>
30审计类<a href="http://mp.weixin.qq.com/s?__biz=MzA4ODM0NDQyMg==&mid=2655787846&idx=1&sn=51edd333ff98c85ada9abfb67c322e03&chksm=8b93294fbce4a059e3fbedbb0378f81e892d0018bc7d85e584a7579228641d52d83a54779305&scene=21#wechat_redirect">监管规则适用指引——审计类第2号</a><br>
2023年08月23日

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关键词：中国证监会 证监会 首次公开发行股票 企业会计准则 律师事务所

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