2023年最全税费会计处理

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目录

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一、导语二、增值税三、企业所得税四、个人所得税五、消费税六、土地增值税七、印花税八、耕地占用税九、车辆购置税十、契税十一、水利建设基金十二、残疾人就业保障金十三、其他税费十四、结语

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导语

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目前我国现行共有18个税种和各种费用。今天小编就给大家总结了各种税费的会计处理办法，赶快收藏转发学习吧！

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增值税

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增值税作为我国第一大税种，其涉及的会计科目最多，处理办法也最为复杂。并且，实务中针对同一事项，不同公司之间可能存在不同的处理办法。小编在此整理了常见的增值税涉税处理办法：

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企业所得税

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企业所得税尽管计算较为复杂，但是其涉及的会计科目却很少，因此，其会计处理也相对于简单，而难点则在于数值的准确计算。

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个人所得税

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个人所得税基本每月涉及一次，其处理办法也比较简单：

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消费税

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消费税尽管涉及的企业较少，但是常在业务流转环节有所涉及，故其处理却较为复杂：

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土地增值税

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土地增值税的会计处理比较简单，主要通过“应交税费——应交土地增值税”科目进行核算，其难点在于对数值的准确把控：

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印花税

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印花税作为小税种，其处理办法也很简单，主要通过“应交税费—印花税”和“税金及附加”进行核算。

PS：第一种自贴花的情形已经很少见，目前基本都在电子税务局端按次、按季、按年进行缴纳。

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耕地占用税

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耕地占用税以实际占用的耕地面积计税，按照规定税额一次征收。企业交纳的耕地占用税，不需要通过“应交税费”科目核算，直接计入成本。

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车辆购置税

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根据企业会计准则，企业固定资产的成本包括相关税费，其中就包括车辆购置税，因此，车购税可以直接计入“固定资产”，或有些企业为了核算更加清晰，会增加“应交税费——应交车辆购置税”进行核算。

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契税

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契税不需要通过“应交税费”科目核算，直接计入成本。

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水利建设基金

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目前，部分地区已经免征水利建设基金。其会计处理办法也相对简单：

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残疾人就业保障金

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残疾人就业保障金主要通过“应交税费——残疾人就业保障金”进行核算：

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其他税费

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环保税、资源税、房产税、土地使用税、车船税、城建税、文化事业建设费等，均需要通过“税金及附加”进行核算，其处理方式大同小异：

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结语

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中国现行的税种共18种：增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船使用税、船舶吨税、车辆购置税、关税、耕地占用税、契税、烟叶税、环保税——这些税种的税费会计处理方式

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关键词：会计处理 企业会计准则 土地增值税 耕地占用税 车辆购置税