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雷达卡
货币资金的实质性测试案例
案例分析目的
通过阅读和分析案例资料，熟悉货币资金实质性测试程序，掌握对盘点货币现金、编制
银行调节表、函证银行存款、核对银行对账单等审计程序的运用。
案例资料
审计师在对 ABC 公司 2007 年度财务报表的货币资金进行审计时，实施的部分程序有：
1.2008 年 3 月 5 日对 ABC 公司全部现金进行盘点监盘后， 确认实有现金数额为 1000 元。
ABC 公司 3 月 4 日账面库存现金余额为 2000 元，3 月 5 日发生的现金收支全部未登记入账，
其中收入金额为 3000 元、支出金额为 4000 元，2008 年 1 月 1 日至 3 月 4 日现金收入总额
为 165200 元、现金支出总额为 165500 元。
2.取得 2007 年 12 月 31 日的银行存款调节表。
3.向所有开户银行寄发询证函，并直接收取寄回的询证函回函。
4.取得开户银行 2008 年 1 月 31 日的银行对账单。
案例分析要求
1. 请推断 2007 年 12 月 31 日库存现金余额是多少？
2007 年 ...
京公网安备 11010802022788号
