内部控制与控制风险评价

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内部控制及控制风险评价
一、大纲〔一〕内部控制目标与要素
〔二〕了解与记录内部控制
〔三〕内部控制测试
〔四〕内部控制评价
〔五〕管理建议书
二、本章重点、难点
注册会计师编制审计
方案时，应当研究与评价被审计单位的内部控制。对拟信赖的内部控制进行符合性测试，据以确定对实质性测试的性质、时间和范围的影响。
〔一〕内部控制目标与要素
1. 内部控制定义
被审计单位为了保证业务活动的有效进行，保护资产的
平安和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。
2. 内部控制的目标。
〔1〕保证业务活动按照
适当的授权
进行；〔2〕保证所有交易和事项以正确的金额，在恰当的会计期间及时
记录于适当的账户，使会计报表的
编制符合会计准
那么的相关要求；
〔3〕保证对资产和记录的接触
、处理均经过适当的授权；
〔4〕保证账面资产与实存资产
定期核对相符。
3.有关内部控制的一般考虑。
①管理当局的责任
建立、修正和维护公司的各项控制，并监督控制政策和程序得到持续有效的执行是管理当局的责任。
②合理的保证
A 公司管理当局应在综合考虑控制的
本钱效益的根底上 ...

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关键词：风险评价 控制风险 内部控制 注册会计师 会计资料